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以下关于销售与收款业务流程中，按销售单装运货物的控制活动与认定的说法中.正确的有（）。

题目
多选题
以下关于销售与收款业务流程中，按销售单装运货物的控制活动与认定的说法中.正确的有（）。
A

发运部门与仓库部门应当职责分离

B

将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入发生认定有关

C

发运部门必须按照经批准的销售单装运货物

D

发运凭证的连续编号与营业收入完整性认定有关

参考答案和解析
正确答案： D,C
解析： 四个选项均正确。
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第1题：

销售与收款循环涉及的主要业务活动包括( )。

A、接受顾客订单

B、批准赊销信用

C、按销售单装运货物

D、记录销售

E、注销坏账


参考答案：ABCDE

第2题：

注册会计师通常可以通过（　　）程序，了解销售与收款循环的业务活动和相关内部控制。

A.获取并阅读被审计单位的相关业务流程图或内部控制手册等资料
B.观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对
C.检查销售单、发运凭证、客户对账单等
D.选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程

答案：A,B,C,D
解析：
注册会计师通常通过实施下列程序，了解销售和收款循环的业务活动和相关内部控制：
（1）询问参与销售与收款流程各业务活动的被审计单位人员，一般包括销售部门、仓储部门和财务部门的员工和管理人员；
（2）获取并阅读企业的相关业务流程图或内部控制手册等资料；
（3）观察销售与收款流程中特定控制的运用，例如观察仓储部门人员是否以及如何将装运的商品与销售单上的信息进行核对；
（4）检查文件资料，例如检查销售单、发运凭证、客户对账单等；
（5）实施穿行测试，即追踪销售交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。例如：选取一笔已收款的销售交易，追踪该笔交易从接受客户订购单直至收回货款的整个过程。

第3题：

销售与收款循环涉及的主要业务包括:接受客户订单、批准赊销信用、编制销货通知单、按销售通知单发货、按销售通知单装运货物、向顾客开具销售发票、记录销售业务、办理收款、记录现金及银行存款收入、办理和记录销货退回、销货折扣与折让、注销坏账、提取坏账准备。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第4题：

以下关于达康集团销售与收款循环的内部控制中，注册会计师认为与营业收入的发生认定直接相关的是(　　)。

A.赊销业务需经信用管理部门审批
B.仓储部门收到经审批的销售单后才能安排供货
C.开票人员无权修改系统中已设置好的商品价目清单
D.财务人员根据销售单、客户签收单和销售发票确认收入

答案：D
解析：
结合审计实务的内容考查认定与具体审计目标，由此可见，第一章有关认定的知识需要在学习的全过程进行融会贯通；选项A中，赊销业务需经信用管理部门审批，旨在降低坏账风险，与应收账款的计价和分摊认定直接相关；选项B中，仓储部门收到经审批的销售单后才能安排供货，旨在确保发货的真实，与存货的存在认定直接相关；选项C中，开票人员无权修改系统中已设置好的商品价目清单，与营业收入的准确性直接相关。

第5题：

针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（　　）。

A.接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
B.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
C.接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
D.批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票

答案：C
解析：
被审计单位销售交易的业务流程通常应是：接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单（及发运凭证）装运货物——开具销售发票。

第6题：

填表回答销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录，以及与它们的对应的认定。

序号 主要业务活动 对应的主要凭证及记录 主要财务报表项目及认定 1 接受顾客订单 2 批准赊销信用 3 按销售单供货 4 按销售单装运货物 5 向顾客开具账单 6 记录销售 7 办理和记录销货退回及折扣折证 8 注销坏账 9 提取坏账准备


正确答案：
序号

第7题：

以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（　　）。
Ⅰ．接受客户订单Ⅱ．按销售单供货Ⅲ．验收商品Ⅳ．向客户开具账单

A.Ⅰ．Ⅳ
B.Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
C.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

答案：D
解析：
Ⅲ属于采购与付款循环主要业务活动之一。

第8题：

下列有关销售与收款循环所涉及的主要业务活动及其相关认定的说法中，不正确的是( )。

A.销售单是销售交易轨迹的起点之一，是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一

B.为降低坏账风险设计信用批准控制，这些控制与应收账款的“计价和分摊”认定有关

C.只对实际装运的货物才开具账单，与销售交易的“完整性”认定有关

D.开具账单时依据已授权批准的商品价目表所列价格计价，与销售交易的“准确性”认定有关


答案：C
解析：只对实际装运的货物才开具账单，与销售交易的“发生”认定有关。

第9题：

以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（　　）

A.接受客户订单
B.按销售单供货
C.验收商品
D.向客户开具账单
E.记录销售

答案：A,B,D,E
解析：
C属于采购与付款循环主要业务活动之一。

第10题：

关于销售与收款循环的相关控制的下列说法中，不正确的是（ ）。

A.客户订购单只有在符合企业管理层的授权标准时才能被接受
B.企业管理层通常要求商品仓库管理人员只有在收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
C.如果决定不予赊销，被授权的信用管理部门人员无须在销售单上签署意见
D.将按经批准的销售单供货与按销售单装运货物职责相分离，有助于避免负责装运货物的员工在未经授权的情况下装运产品

答案：C
解析：
无论是否批准赊销，都要求被授权的信用管理部门人员在销售单上签署意见，然后再将已签署意见的销售单送回销售单管理部门，选项C不正确。

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