信用管理部门与销售部门的职责分离与应收账款“计价和分摊”认定相关
赊销审批经集体决策签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
信用部门经理签字后的销售单与应收账款“计价和分摊”认定相关
信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关
第1题：
填表回答销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录，以及与它们的对应的认定。
序号 主要业务活动 对应的主要凭证及记录 主要财务报表项目及认定 1 接受顾客订单 2 批准赊销信用 3 按销售单供货 4 按销售单装运货物 5 向顾客开具账单 6 记录销售 7 办理和记录销货退回及折扣折证 8 注销坏账 9 提取坏账准备
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序号
第2题： 下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有
A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立 C.出纳负责定期编制和寄送客户对账单 D.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货 E.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批 答案：A,B,D,E 解析： 第3题：
以下各项属于销售与收款循环内部控制的有： A．批准坏账与收款业务、记账业务相互独立 B．向客户提供赊销信用要经过授权批准 C．限制非授权人员接近各种销售与收款记录和文件 D．对销售与收款业务进行独立检查 E．批准请购与采购部门相互独立
正确答案：ABCD
第4题： 单选题 关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。 A
销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险 B
注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关 C
确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险 D
将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险 正确答案：
A
解析：
选项D错误。核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数与营业收入"准确性"认定相关，但该程序所获取的证据仅能保证销售数量的准确性，不能验证单价的准确性，所以获取的证据不充分。
第5题： 单选题 以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（ ）。 A
连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关 B
支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性 C
订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险 D
确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险 正确答案：
D
解析：
连续编号的验收单与应付账款的“完整性”认定最有关。 第6题： 下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有:
A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立 C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货 E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批 答案：A,B,D,E 解析： 由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单,能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息,选项C不符合职责分离原则。
选项缺 第7题： 下列对批准赊销信用的控制活动与相关认定的对应关系的表述中，不正确的是（ ） A.设立独立的信用管理部门，与应收账款的计价和分摊认定相关
B.信用部门经理批准的销售单与应收账款的计价和分摊认定相关 C.经适当层级批准的销售单与应收账款的计价和分摊认定相关 D.信用部门经理批准赊销信用与应收账款的存在认定相关 答案：D 解析： 对于赊销业务，信用部门经理按照本企业赊销政策进行信用批准，复核顾客订购单、并在销售单上签字，能够有效降低坏账风险，与应收账款的计价和分摊认定相关。 第8题：
下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有： A．处理请购单 B．批准赊销信用 C．验收商品和劳务 D．开具销售发票 E．审批坏账的转销
正确答案：BDE
A、C选项属于采购和付款循环 第9题： 单选题 以下关于销售与收款业务流程中，接受客户订购单的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。 A
销售单能够充分证明营业收入发生认定是否存在错报 B
销售业务员接受的顾客订购单可以在一定程度上补充证明营业收入发生认定 C
销售经理是否审核顾客订购单的控制活动与营业收入发生认定相关 D
根据审批后的顾客订购单编制的销售单与营业收入发生认定相关 正确答案：
D
解析：
选项A错误。销售单、发运凭证和销售发票能够有效证明营业收入"发生"认定是否存在错报，仅凭企业内部产生的原始凭证销售单不能充分证明营业收入"发生"认定是否存在错报。
第10题： 多选题 甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（ ）。 A 由专门设立的信用部门批准赊销信用 B 负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账 C 总经理助理定期检查销售与收款情况 D 在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户“见订单即发货” 正确答案：
A,D
解析：
B项，编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊；D项，批准赊销信用与发货、开票相互独立，防止向不符合信用标准的客户进行发货，增加坏账风险。必须调查清楚客户的信用状况后总经理才能批准发货，否则将增加企业的收款风险。 更多相关问题 |