违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

下列有关抽样风险的说法中，正确的有（）。

题目
多选题
下列有关抽样风险的说法中，正确的有（）。
A

误受风险和信赖不足风险影响审计效果

B

误受风险和信赖过度风险影响审计效果

C

误拒风险和信赖不足风险影响审计效率

D

误拒风险和信赖过度风险影响审计效率

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

多选题
当已发现错报的累计金额满足下列()特征时，注册会计师需要考虑连同其他未更正和未发现错报的汇总数是否可能超过财务报表整体的重要性。
A

高于财务报表整体的重要性

B

达到实际执行的重要性

C

低于财务报表整体的重要性

D

低于实际执行的重要性


正确答案： B,C
解析： 高于财务报表整体重要性的错报明显重要，无须再行考虑（不选A）；实际执行的重要性就是针对单项不重要但汇总后可能重要的错报划的一个界限，该界限以上的错报汇总后可能重要，该界限以下的错报汇总后也可能超过财务报表整体的重要性。

第2题：

单选题
注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是（）。
A

应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见

B

可以不与前任注册会计师沟通

C

如果期初余额存在明显微小的错报，无需对此提出审计调整或披露建议

D

如果前任注册会计师对上期财务报表发表了无保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也无需提请被审计单位调整上期财务报表


正确答案： D
解析： 选项A，注册会计师对财务报表进行审计，是对被审计单位所审期间财务报表发表审计意见，一般无须专门对对应数据发表审计意见；
选项B，在首次接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要的沟通；
选项D，如果被审计单位上期适用的会计政策不恰当或与本期不一致，注册会计师在实施期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。

第3题：

问答题
什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?

正确答案： (1)所谓项目质量控制复核是指事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。
(2)对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项：
①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价;
②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施;
③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断;
④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论;
⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况;
⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项;
⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论;(0.5分)
⑧拟出具的审计报告的适当性。
(3)项目质量控制复核与项目组内部复核，尽管复核的内容和目的等有一定的相似性，但存在以下主要区别：
①复核的主体不同。项目组复核是项目组内部进行的复核包括项目负责人实施的复核，项目质量控制复核则是事务所挑选不参与该业务的人员，独立地对特定业务实施的复核。后者的独立性和客观性通常高于前者。
②复核的对象不同。按照准则规定，对每项业务都应当实施项目组内部复核，而事务所只对特定业务才独立实施项目质量控制复核。
③复核的要求不同。按照准则规定，对每项业务实施项目组内部复核的内容比较宽泛。事务所对特定业务实施项目质量控制复核的重点，是客观评价：A.项目组做出的重大判断;B.在准备报告时形成的结论。
解析： 暂无解析

第4题：

单选题
注册会计师采用系统选样法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号为（）。
A

155

B

195

C

200

D

235


正确答案： B
解析： 抽样间隔（区间）为10000+200=50，抽取的前5张凭证的编号应为：35、85、135、185、235，即抽取的第5张凭证的编号应为235号。也可带入公式计算第5张凭证的编号=35+（5-1）×50=235号。

第5题：

问答题
ABC会计师事务所于2014年2月16日接受了甲公司的委托，审计其2013年度财务报表。事务所委派A注册会计师负责存货审计工作，以下是A注册会计师及其助理人员实施的存货监盘工作：（1）所有在截止日前已入库的存货项目均未纳入盘点范围。对外单位存放于甲公司的存货，A注册会计师未要求纳入盘点的范围，助理人员也未实施其他审计程序。 （2）A注册会计师在执行监盘程序时，工作内容主要涉及：①检查存货以确定其是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试；②观察管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况；③获取有关管理层存货盘点程序可靠性的审计证据。注册会计师认为执行的这些程序均是用作实质性程序的。 （3）A注册会计师在制定监盘计划时，由于存货分布在多处，为了及时进行抽盘检查，因此与甲公司沟通确定了拟抽盘的存货项目，由甲公司管理层负责安排相关事宜。 要求：（1）针对事项（1）至（3）请判断有无不妥之处？若有，请予以更正。 （2）请简述A注册会计师在对甲公司存货监盘结束时应做的工作。

正确答案： （1）事项（1）①"所有在截止日前已入库的存货项目均未纳入盘点范围"不妥当。因为已经在截止日前入库了，其所有权属于被审计单位的存货项目，应当纳入存货的盘点范围；②"对外单位存放于甲公司的存货，A注册会计师未要求纳入盘点的范围，助理人员也未实施其他审计程序"妥当。对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未纳入盘点的范围。对于被审计单位持有的受托代存存货执行有关补充程序。此外，注册会计师还应向受托代存存货的所有权人确证受托代存的存货属于所有权人。事项（2）不妥当。A注册会计师在执行监盘程序涉及到的检查、观察等程序，是用作控制测试还是实质性程序，取决于注册会计师风险评估结果、审计方案和实施的特定程序，并非一定是实质性程序。事项（3）不妥当。为了有效地实施存货监盘，注册会计师应与被审计单位就有关问题达成一致意见，但注册会计师应尽可能地避免被审计单位事先了解自己将抽盘的存货项目。（2）①再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已盘点；②取得并检查已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。
解析： 暂无解析

第6题：

多选题
在编制财务报表时，管理层应当建立针对会计估计的财务报告过程，以下过程中恰当的是（　　）。
A

形成影响会计估计的相关数据和假设

B

定期复核需要作出会计估计的情形

C

期末对所有已经作出的会计估计重新估计

D

选择适当的会计政策，并规定作出会计估计的流程


正确答案： C,B
解析：
C项，在必要时管理层需要重新作出会计估计，不可能在期末编制财务报表时对所有已经作出的会计估计进行重新估计。

第7题：

单选题
下列关于进一步审计程序的性质的理解中，错误的是（　）
A

进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型

B

进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报

C

在应对评估的风险时，合理确定审计程序的性质是最重要的

D

不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力大致相同


正确答案： D
解析： 不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力不同。

第8题：

多选题
注册会计师一般无须充分关注单独一笔小金额的错报漏报，而应关注小金额错报漏报的累计额，是因为（　　）。
A

单独来看，小金额错报漏报在数量上可能会超过重要性水平

B

一笔小金额的错报漏报无论是在数量上看，还是在性质上看都不重要

C

单独来看，小金额错报漏报在数量上虽不重要，但其性质一定是重要的

D

小金额错报漏报的累计可能会对财务报表的反映产生重大影响


正确答案： D,C
解析：
A项，既然已认定为“小”金额的错报漏报，就已暗示了其金额没有超过重要性，反之，若金额超过重要性，就不能叫做小金额；B项是题干“注册会计师一般无须充分关注单独一笔小金额的错报漏报”的原因；D项，是题干“应关注小金额错报漏报的累计额”的原因。

第9题：

单选题
在区别鉴证对象和鉴证对象信息时，下列说法中，A注册会计师认为错误的时（　）。
A

在对甲公司遵守法律法规的情况提供鉴证服务时，鉴证对象可能是法律法规

B

在对甲公司提供财务报表审计服务时，鉴证对象可能是财务状况、经营成果和现金流量

C

在对甲公司的运营情况提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是反映效率或效果的关键指标

D

在对甲公司内部控制提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是关于内部控制有效性的认定


正确答案： D
解析： 暂无解析

第10题：

单选题
以下关于内部控制的说法中，不正确的是（　　）。
A

一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

B

注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行

C

内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

D

与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制


正确答案： A
解析：
内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能更为适当。

更多相关问题
相关内容