违法和不良信息举报 联系客服
免费注册 登录

多选题为了保证登记入账的销售交易发货给真实客户，应设计的控制程序有（　　）。A依据已授权审批的发运凭证发货B在发货前，客户的赊销已经被授权审批C月末向客户寄发对账单D发运凭证事先连续编号

题目
多选题
为了保证登记入账的销售交易发货给真实客户，应设计的控制程序有（　　）。
A

依据已授权审批的发运凭证发货

B

在发货前，客户的赊销已经被授权审批

C

月末向客户寄发对账单

D

发运凭证事先连续编号

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是（ ）。

A．销货业务是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾客订货单为依据登记入账的

B．在发货前，顾客的赊购已经被授权批准

C．销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当地授权

D．销售发票经事先编号，并已恰当地登记入账


正确答案：C
C是估价或分摊的关键内部控制。 

第2题：

下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有


A.发运凭证连续编号

B.批准赊销信用与销售相互独立

C.出纳负责定期编制和寄送客户对账单

D.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货

E.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批

答案：A,B,D,E
解析：

第3题：

为了保证登记入账的销货业务确系发货给真实的顾客,管理当局应建立的关键内部控制包括( )。

A．发货前顾客的赊购已经被授权批准

B．发运凭证均经事先编号并登记入账

C．销货发票均经事先编号并登记入账

D．每月定期给顾客寄送对账单


正确答案：ACD

第4题：

下列凭证中，作为仓库供货和发货给装运部门的依据的是（　）。

A、客户订购单
B、经批准的销售单
C、贷项通知单
D、发运凭证

答案：B
解析：
已批准销售单的一联通常应送达仓库，作为仓库供货和发货给装运部门的授权依据。

第5题：

以下销售交易中的内部控制，做法不正确的有（ ）。

A.销售部门负责销售审批和赊销审批

B.销货单常用于赊销的批准或者发货的审批

C.销货单、销售发票、发运凭证应当事前按顺序编号使用

D.记录应收账款明细账的人员应当按月向客户寄发对账单

E.将收取货款与记录销售收入、应收账款相互独立可以防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。

答案：A,D
解析：
A：信用管理部门负责批准赊销。D：由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单

第6题：

对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审查，常用的内部控制测试程序有( )。

A.审查出库凭证连续编号的完整性
B.审查寄出的对账单是否完整
C.审查销售发票连续编号的完整性
D.抽查赊销业务是否经过适当的授权审批
E.审查发运凭证连续编号的完整性

答案：A,C,E
解析：

第7题：

在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（ ）。

A.询问并观察放行时保安人员的放行检查，

B.检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，

C.检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

D.询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

E.检查例外报告和暂缓发货清单

答案：A,B,C,E
解析：
发运产品环节的内部控制测试主要内容：询问并观察放行时保安人员的放行检查，检查例外报告和暂缓发货清单，检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

D属于订单处理和赊销的信用控制环节—询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

第8题：

对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是（ ）。 A．发货前，顾客的赊销已经被授权

B．销售发票均经事先编号，并已登记入账

C．销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准

D．每月向顾客寄送对账单


正确答案：C
销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准对估价与分摊的认定最为有效，而对保证登记入账销货业务的真实性来讲，是最无效的。 

第9题：

为实现登记入账的销售数量确系已发货数量，已正确开具账单并登记入账这一控制目标，被审计单位制定的内部控制有效的有（　）。

A.以经过审核的发运凭证及客户订购单为依据登记销售交易
B.将经批准的装运凭证和客户订购单中的装运数量与开具账单的数量对比
C.每月末由独立人员对销售部门的销售记录.发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查
D.从价格清单主文档获取销售单价

答案：B,D
解析：
选项A，实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户这一控制目标；选项C，实现销售交易的记录及时这一控制目标。

第10题：

下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有（）。

A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立
C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
D.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批
E.编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立

答案：A,B,C,D,E
解析：
适当的职责分工是内部控制中一项重要的控制措施。关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用。

更多相关问题
相关内容