单选题某科技型中小企业2018年全年销售额1600万元，成本600万元，税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（　　）万元。A 25B 20C 37.5D 33

题目

单选题

某科技型中小企业2018年全年销售额1600万元，成本600万元，税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（　　）万元。

37.5

参考答案和解析

正确答案： D

解析：
新产品开发费可按照实际发生额的75%加计扣除。则应纳税所得额＝1600－600－460－400－80×75%＝80（万元），应纳所得税＝80×25%＝20（万元）。

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第1题：

某生产白酒的集体企业，2003年全年销售收入1500万元，成本500万元，缴纳的增值税150万元、消费税350万元、城建税及教育费附加50万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元(上年实际发生的研究开发费用为30万元)，粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。

A．33万元

B．46.273元

C．49.5万元

D．62.7万元

正确答案：C

第2题：

华海公司是生产白酒的集体企业，2009年全年销售额2000万元，成本800万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用100万元。已知上述成本销售税金及附加中税收滞纳金支出25万元。该企业当年应纳企业所得税为( )。 (企业所得税税率为25%)

A．165万元

B．266万元

C．181.25万元

D．261.05万元

正确答案：C
解析：税收滞纳金支出不得在税前列支，应调增应纳税所得额。应纳税额=(2000-800-400-100+25)×25%=181.25万元。

第3题：

某生产白酒的集体企业，1998年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用 400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税争 )。

A．33万元

B．46．2万元

C．49．5万元

D．62．7万元

正确答案：C
解析：新产品开发费超过年实际发生额10%，可再按实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额；粮食白酒广告支出不得在所得额中扣除，应作调增所得额处理，则应纳税所得额为 150万(1600-600-460-400-80×50%+50)，应纳所得税为 49．5万元(150×33%)。

第4题：

设某企业有员工1200人，全年人工成本总额为1988.46万元，附加价值为8740万元，销售额为41426.25万元，则该企业人事费用率为（）。

A.4.0%
B.4.8%
C.5.2%
D.6.3%

答案：B

解析：

第5题：

某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元（其中含粮食白酒广告费支出50万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）

A．33万元

B．62.7万元

C．46.2万元

D．49.5万元

正确答案：B
测试考生对计算企业所得税的扣除项目是否清楚。本题中告诉了收入，也告诉了相关税费，但税法规定，粮食白酒的广告费支出不能在税前扣除。因此，在收入减费用时，应将其它费用中的广告费用50万元予以剔除。

第6题：

某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元，销售税金及附加460万元，其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。

A．33

B．62.7

C．46.2

D．49.5

正确答案：B
解析：《暂行条理》规定：粮食白酒的广告费支出不能在税前扣除。

第7题：

某生产企业，20×6年全年收入1600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元。

A.65

B.75

C.39

D.150

参考答案：A

第8题：

如果营业收入为1600万元,营业成本为1000万元,税金及附加为70万元,管理费用为300万元,营业外收入为40万元,销售费用为120万元,财务费用为30万元,在不考虑其他因素的情况下,营业利润为万元。()

A.80

B.600

C.150

D.120

正确答案：A

第9题：

某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（）万元。

A．33

B．46.2

C．49.5

D．62.7

正确答案：C

第10题：

某生产企业，2019年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元，其中广告费支出200万元，上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税（　）万元。

A.70
B.52
C.67.5
D.80

答案：C

解析：

广告费扣除标准＝1600×15%＝240（万元），本年实际发生200万元，未超标准，可扣除200万元，另外，还可以扣除上年度结转未扣除广告费40万元，调减应纳税所得额40万元。
　　会计利润＝1600－600－290－400＝310（万元）
　　应纳税所得额＝310－40＝270（万元）
　　当年应纳企业所得税＝270×25%＝67.5（万元）

某科技型中小企业2018年全年销售额1600万元，成本600万元，税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已

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