第1题：
1 0 ．企业计提应交所得税时，应借记的科目是( ) 。
A ．利润分配
B ．所得税
C ．营业税金及附加
D ．应交税金
第2题：
本期应交所得税23 450元，应编制的会计分录是（）
A．借：所得税费用 23 450元 B．借：应交税费 23 450元
贷：应交税费 23450元 贷：所得税费用 23 450元
C．借：所得税费用 23 450元D．借：利润分配 23 450元
贷：利润分配 23 450元 贷：所得税费用 23 450元
第3题：
企业计算应缴纳的所得税时，正确的分录是( )。
A．借：本年利润 贷：所得税
B．借：管理费用 贷：所得税
C．借：所得税 贷：银行存款
D．借：所得税 贷：应交税一应交所得税
第4题：
20×6年甲公司为乙公司的500万元债务提供担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至20×6年12月31日，法院尚未做出判决，假设甲公司没有对此确认预计负债，20×7年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院做出判决，甲公司承担担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行，回答下面问题。
调整应交所得税的正确分录()。
A.借：应交税费——应交所得税875000
贷：递延所得税资产875000
B.借：递延所得税资产875000
贷：以前年度损益调整——所得税费用875000
C.借：应交税费——应交所得税875000
贷：以前年度损益调整——所得税费用875000
D.借：以前年度损益调整——所得税费用875000
贷：应交税费——应交所得税875000
本事项属于甲公司的资产负债表日后调整事项()。
A.正确
B.错误
调整损益和支付赔款的正确分录有哪些()。
A.借：以前年度损益调整——管理费用3500000
贷：其他应付款3500000
B.借：以前年度损益调整——营业外支出3500000
贷：其他应付款3500000
C.借：其他应付款3500000
贷：银行存款3500000
D.借：其他应收款3500000
贷：银行存款3500000
第5题：
施工企业分配普通股股利时应做的会计分录为()
A、借：利润分配-应付普通股股利，贷：应付股利
B、借：应交税金-应交所得税，贷：利润分配-未分配利润
C、借：利润分配-其他转入，贷：利润分配-未分配利润
D、不做账务处理
第6题：
用转账支票归还前欠A公司货款50000元，会计人员编制的记账凭证为：借记“应收账
A．有错误，重编正确的记账凭证
B．有错误，适用划线更正法更正
C．有错误，使用红字冲销法更正
D．有错误，使用补充登记法更正
第7题：
【题目描述】
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。
(2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求：根据资料，回答以下各题。
(1)甲公司2007年度应纳税所得额＝___________
(2)甲公司2007年度应交所得税＝___________
(3)编制甲公司确认应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借：___________
贷：___________
(4)编制甲公司实际缴纳所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借：___________
贷：___________
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。
借：___________
贷：___________
【参考答案分析】：
(1)甲公司应纳税所得额＝1000000－50000＋50000＝1000000(元)
(2)甲公司应交所得税＝1000000×25%＝250000(元)
(3)确认应交所得税的会计分录：
借：所得税费用 250000
贷：应交税费——应交所得税 250000
(4)实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税费——应交所得税 250000
贷：银行存款 250000
(5)年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润250000
贷：所得税费用250000
第8题：
甲公司20×8年度确认所得税费用的账务处理为( )。
A．借：所得税费用 3 000 贷：应交税费——应交所得税 2 950 递延所得税资产 50
B．借：所得税费用 2 900 递延所得税资产 50 贷：应交税费——应交所得税 2 950
C．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 998.75 递延所得税负债 50
D．借：所得税费用 2 998.75 贷：应交税费——应交所得税 2 948.75 递延所得税资产 50
第9题：
甲公司2007年所得税的相关账务处理是( )。
A．借：所得税费用 1 638.12 贷：应交税费—应交所得税 1 638.12
B．借：所得税费用 1 593.66 递延所得税资产 139.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 641.42 递延所得税负债 94.45
C．借：所得税费用 1 816.24 递延所得税资产 27.71 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 839.75 递延所得税负债 6.7
D．借：所得税费用 1 701.82 资本公积—其他资本公积 2.5 贷：应交税费—应交所得税 1 572.12 递延所得税负债 94.45 递延所得税资产 37.75
第10题：
用转账支票归还前欠A公司货款50000元，会计人员编制的记账凭证为：借记“应收账款”50000，贷记“银行存款”50000，审核并已登记入账，该记账凭证( )。
A．有错误，重编正确的记账凭证
B．有错误，适用划线更正法更正
C．有错误，使用红字冲销法更正
D．有错误，使用补充登记法更正