多选题业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。A调增28.5B调增29.5C调增24.8D调减48.5

题目

多选题

业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。

调增28.5

调增29.5

调增24.8

调减48.5

参考答案和解析

正确答案： A,D

解析：

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第1题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A．+1.6

B．-2.1

C．-2.4

D．+2.4

正确答案：A
解析：该企业2009年销售收入总额 =500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，
实际发生4万元，应调增1.6万元。
广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生8万元，可据实扣除。
合计应调增应纳税所得额1.6万元。

第2题：

业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。

A．调增122

B．调增152

C．调减152

D．调减122

正确答案：D
解析：业务招待费扣除限额：(9200+164)×5‰=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.06(万元)，
实际发生1200万元，准予扣除。
上年超限额广告费可结转扣除140万元。
广告费应调减应纳税所得额140万元。
业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元)

第3题：

甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。

A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元

B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元

C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元

D、不需要任何调整

参考答案：A

第4题：

计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（）万元。

A．53.64

B．53.72

C．54.04

D．54.74

正确答案：A
2010年销售（营业）收入=7000+700+2.4÷60%=7703（万元），业务招待费扣除限额=7703×5‰=38.52（万元），当期发生额的60%=（80+10）×60%=54（万元）＞38.52万元，所以2010年企业所得税前可以扣除的业务招待费为38.52万元，调增应纳税所得额=80+10-38.52=51.48（万元）；捐赠扣除限额=482.04×12%=57.84（万元）实际发生额60万元，所以捐赠应调增的应纳税所得额=60-57.84=2.16（万元）。业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+2.16=53.64（万元）。

第5题：

业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。

A．10800

B．11800

C．23400

D．23800

正确答案：A
解析：业务招待费税前扣除限额=(800000+40000)×0.5%=4200元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=6800-4200=2600元广告费和业务宣传费税前扣除限额=(800000+40000)×2%-16800元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=(21000+4000)-16800=8200元

第6题：

业务招待费应调整的应纳税所得额为( )元。

A．5000

B．30000

C．45000

D．50000

正确答案：C

第7题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ( )万元。

A．调增1.6万元

B．调减2.1万元

C．调减2.4万元

D．调增2.4万元

正确答案：A
解析：该企业2008年销售收入总额
=500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。
广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生 8万元，可据实扣除。
合计应调增应纳税所得额1.6万元。

第8题：

2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额( )元。

A．0

B．1295

C．1725

D．1685

正确答案：C
解析：业务招待费的60%=4000×60%=2400(元)，业务招待费扣除限额=(400000+55000)×560=2275(元)，因此，可以扣除的业务招待费是2275元。
2009年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得额=4000-(400000+55000)×5‰=1725(元)

第9题：

业务招待费应调增应纳税所得额（）万元。

A．22.5

B．18.5

C．20.5

D．12.5

正确答案：C
以产品对外投资，需要确认视同销售的收入，业务招待费可列支金额：(3000+100)×‰=15.5(万元)<36×60%=21.6(万元)，税前准予扣除的业务招待费是15.5万元。
业务招待费应调增金额=36-15.5=20.5(万元)

第10题：

2011年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额（）万元。

A．0

B．+0．5

C．+14．5

D．-12．5

正确答案：D
广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元)，因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万也可以扣除，当年广告费调减15万元。业务招待费扣除限额=500×5‰=2．5(万元)，实际发生的60%=5×60%=3(万元)，业务招待费调增2．5万元。
合计调减15-2．5=12．5(万元)

业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。

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