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单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）A 确立业务目标和工作范围。B 获取有关被审计活动的背景信息。C 确认充分的信息以实现业务目标。D 确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。

题目
单选题
内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）
A

确立业务目标和工作范围。

B

获取有关被审计活动的背景信息。

C

确认充分的信息以实现业务目标。

D

确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。

参考答案和解析
正确答案： A
解析： A.不正确，计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息以及确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。B.不正确，参照题解A。C.正确。计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制订工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。确认充分的信息以实现业务目标是在实地工作期间的工作，而不是计划阶段的工作。D.不正确，参照题解A。
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相似问题和答案

第1题：

业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务目标时，内部审计师应该考虑：

A.重大的不合规性的可能性。
B.包括在业务工作方案中的信息。
C.业务程序的结果。
D.所需资源。

答案：A
解析：
A正确，根据标准2210.A2，内部审计师在制定业务目标时，应考虑到存在重大错误、不合规、违法及其它风险暴露的可能性。在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程（标准2210.C1）。B不正确，业务目标必须在书面业务工作方案的编写之前确定。C不正确，目标确定了要开展的审计程序。D不正确，内部审计师确定所需资源以实现业务目标。

第2题：

内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？

A.确立业务目标和工作范围
B.获取有关被审计活动的背景信息
C.确认充分的信息以实现业务目标
D.确定如何、何时以及向谁沟通业务结果

答案：C
解析：
A.不正确，计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息以及确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。B.不正确，参照题解A。C.正确。计划应包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制订工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。确认充分的信息以实现业务目标是在实地工作期间的工作，而不是计划阶段的工作。D.不正确，参照题解A。

第3题：

当首席审计执行官和内部审计师熟悉组织经营目标和流程时，最可能的结果是什么？

A.年度审计计划将包括更多的业务。
B.业务主管将抵制妨碍其部门目标的行为。
C.年度审计计划将包含更高比例的保证业务。
D.内部审计将增加组织价值。

答案：D
解析：
D正确。由于内部审计提高了对组织流程和方法的认识，通过这些方法，内部审计的各个分离的职能结合在一起，以实现战略目标，所以内部审计增加了组织价值。内部审计还能向高管和客户提供实务的，经营导向的建议。

第4题：

在审计短期战术计划，信息系统审计师应确定：（）

  • A、在项目中IS跟业务人员的整合
  • B、对IS使命和远景的明确定义
  • C、信息技术战略规划方法到位
  • D、该计划与业务目标和IS目标相关

正确答案:A

第5题：

下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集信息的最佳描述：( )

A.关于预备计划和调查、业务工作项目，以及工作结果的记录
B.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息
C.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性
D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施行为的详细记录

答案：B
解析：
A不正确，对预备计划和调查、业务工作项目，以及工作结果的记录属于工作底稿。B正确。内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息，以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的，因此，这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。C不正确，一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性，是对环境证据的变相定义。D不正确，为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息，也包括负面的信息。

第6题：

内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目？( )

A.可利用的助理人员很多
B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生
C.相关的信息是可靠的
D.杂项收入受影响

答案：B
解析：
A不正确，在没有其他考虑的情形下，将更多的工作投入到不重要的项目是没有效率的。B正确。内部审计师应通过考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性行使应有的职业审慎。重要性判断要根据环境和涉及的定性与定量方面的考虑作出。而且，内部审计师也应该考虑风险与重要性的相互影响。随后，在不利的结果可能发生时，审计工作中就需要对不重要的项目作出量化，比如，由重大的或由负债引起的非法支付在其他方面就不重要。C不正确，如果相关信息是可靠的，就不需要附加的审计程序。D不正确，如果这个项目影响的是多次发生的收入而不是杂项收入，就更有可能包括这个项目。

第7题：

业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑：

A.重大的不合规性的可能性
B.包括在业务工作方案中的信息
C.业务程序的结果
D.所需资源

答案：A
解析：
A.正确。根据《框架》，内部审计师在制定业务目标时，应考虑到存在重大错误、不合规、违法及其他风险暴露的可能性。在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程。B.不正确，业务目标必须在书面业务工作方案的编写之前确定。C.不正确，目标确定了要开展的审计程序。D.不正确，内部审计师确定所需资源以实现业务目标。

第8题：

以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述？( )

A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标
B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正
C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认
D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

答案：C
解析：
A不正确，这是审计规划的目标。B不正确，纠正控制薄弱环节是管理层的职能，而非内部审计师的职能。C正确。根据《框架》，这是内部审计师在组织现存的风险管理、控制及治理过程的审计目标。D不正确，这是财务会计和审计的基本目标，但它不足以涵盖内部审计师审核的整体目标。

第9题：

下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述？

A.关于预备计划和调查、业务工作项目以及工作结果的记录。
B.内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息。
C.一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性。
D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。

答案：B
解析：
A不正确，对预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录属于工作底稿。B正确，内部审计师应该确认、分析、评估并记录充分的信息，以实现业务客户的目标。确认的信息应该是充分的、可靠的、相关的并且有用的（《标准》2300和2310）。因此，这些标准隐含了实物信息、声明信息、文件信息和分析性信息。C不正确，一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性，是对环境证据的变相定义。D不正确，为实现业务目标收集的信息既包括正面的信息，也包括负面的。

第10题：

在一个审计过程中，IS审计师注意到组织的业务持续计划（BCP）没有充分考虑到恢复过程的信息机密性。IS审计师应该建议修改计划，包括以下哪项？（）

  • A、业务恢复时需要的信息安全水平
  • B、信息安全的作用和危机管理架构的职责
  • C、信息安全资源的需求。
  • D、信息安全变更管理程序可能会影响业务持续准备工作

正确答案:A

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