多选题利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（　　）。A缺少内部控制的重要业务领域B缺少内部控制的不重要业务领域C内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域D内部控制没有发挥作用的领域E内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域

题目

多选题

利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（　　）。

缺少内部控制的重要业务领域

缺少内部控制的不重要业务领域

内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

内部控制没有发挥作用的领域

内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域

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第1题：

内部控制评价应在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性和对本行内部控制目标实现造成的影响程度，关注重要业务机构、重大业务事项和高风险领域。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

第2题：

下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：

A、缺少内部控制的重要业务领域
B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C、内部控制没有发挥作用的领域
D、内部控制能够防止重大错报

答案：D

解析：

选项ABC属于实质性审查时应重点考虑的领域。

第3题：

内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上,关注()的内部控制。

A、重要业务单位

B、重大业务事项

C、复杂的业务

D、高风险领域

正确答案：ABD
解析：内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。

第4题：

内部审计师开展咨询业务的范围应该：

A.能够实现内部审计师与客户一致同意的目标
B.内部审计师的专业能力能胜任的有关领域
C.仅限于组织内部控制活动薄弱的环节
D.增加企业价值的领域

答案：A

解析：

内部审计师开展的咨询业务要满足客户的需求与期望，实现内部审计师与客户一致同意的目标。

第5题：

在执行内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，下列做法中，正确的有（　　）。

A.测试相关内部控制时利用他人工作
B.选择更多的业务部门进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

答案：B,C,D

解析：

对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在：对相关的内部控制亲自进行测试而非利用他人工作（选项A错误）；在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制（选项D）；选择更多的子公司或业务部门进行测试（选项B）；增加相关内部控制的控制测试量等（选项C）。

第6题：

内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。是内部控制的( )原则。

A．全面性

B．重要性

C．制衡性

D．适应性

正确答案：B
B【解析】内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及所属单位的各业务和事项，为全面性原则；内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率的原则为制衡性原则；内部控制与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化加以调整是适应性原则。题干所述为内部控制的重要性原则。

第7题：

下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的问题的是( )。

A.缺少内部控制的重要业务领域
B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C.内部控制没有发挥作用的领域
D.内部控制能够防止重大错报

答案：D

解析：

这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。ABC三项属于实质性审查时应重点考虑的领域。

第8题：

内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：正确
解析：第2201号内部审计具体准则——内部控制审计第五条规定内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。

第9题：

针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的如下做法不合理的有（　　）。

A.亲自测试或利用他人的工作
B.选择最重要的子公司进行测试
C.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
D.增加对相关内部控制的测试量

答案：A,B

解析：

对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应当对相关的内部控制亲自进行测试（A错），选择更多的子公司或业务部门进行测试而非选择重要的子公司进行测试（B错）。

第10题：

不属于阶段性战略目标希望实现目标的领域是()。

A:公司治理结构
B:内部控制
C:业务发展
D:实现员工价值

答案：D

解析：

D属于战略愿景。

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