问答题某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货物进口关税税率10%，消费税率10%，增值税税率17%；请计算进口环节相关税金。

题目

问答题

某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货物进口关税税率10%，消费税率10%，增值税税率17%；请计算进口环节相关税金。

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第1题：

某企业将一批价值60万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境。经海关审定，该企业支付给境外公司的加工费和料件费共20万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费10万元、保险费5万元。已知该材料进口关税税率为10%，则该企业应缴纳进口关税( )万元。

A.9.5
B.8
C.3.5
D.2

答案：C

解析：

本题考查进口货物的完税价格。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定关税完税价格。该企业应缴纳进口关税=(20+10+5)×10%=3.5(万元)。

第2题：

某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.86
B.7.44
C.9.3
D.11.16

答案：C

解析：

因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物，进出口时不征收关税。该企业应缴纳进口关税=（30+1）×30%=9.3（万元）。

第3题：

某商贸公司进口化妆品一批,支付国外买价220万元,国外经纪费4万元,自己的采购代理人佣金10万元,支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,支付海关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。请分析:该公司该批进口商品的完税价格为()万元。

A.220

B.255

C.276

D.265

参考答案：B

第4题：

某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。假定货物进口关税税率15%，增值税税率13%。请按下列顺序回答问题：
　　（1）计算关税的组成计税价格。
　　（2）计算进口环节应纳的进口关税。
　　（3）计算进口环节增值税的组成计税价格。
　　（4）计算进口环节应缴纳增值税的税额。
　　（5）计算国内销售环节的销项税额。
　　（6）计算国内销售环节应缴纳增值税税额

答案：

解析：

（1）关税的组成计税价格＝40＋20＝60（万元）
　　（2）应纳进口关税＝60×15%＝9（万元）
　　（3）进口环节增值税的组成计税价格＝60＋9＝69（万元）
　　（4）进口环节应缴纳增值税的税额＝69×13%＝8.97（万元）
　　（5）国内销售环节的销项税额＝80×13%＝10.4（万元）
　　（6）国内销售环节应缴纳增值税税额＝10.4-8.97＝1.43（万元）

第5题：

2019年11月，某汽车生产企业进口发动机配件一批，成交价格75万元，运抵我国海关前发生运输费3万元、保险费2万元。该汽车配件的进口关税税率为10%，该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税为（　）万元。

A.11.14
B.10.73
C.9.36
D.11.44

答案：D

解析：

该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税=（75+3+2）×（1+10%）×13%=11.44（万元）

第6题：

某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（）。

A.250万元
B.251万元
C.251.75万元
D.260万元

答案：C

解析：

按照有关海关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算。完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.06（万元）；应纳关税=5035.06×5%=251.75（万元）。

第7题：

某商场是增值税一般纳税人，2017年8月，该企业进口生产办公家具用的木材一批，该批木材在国外的买价20万元（人民币，下同），运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计10万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额50万元。
　　计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额（货物进口关税税率12%，增值税税率16%）

答案：

解析：

　　（1）关税的完税价格：20＋10＝30（万元）
　　（2）应缴纳进口关税税额：30×12%＝3.6（万元）
　　（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格：30＋3.6＝33.6（万元）
　　（4）进口环节应纳增值税税额：33.6×16%＝5.376（万元）
　　（5）国内销售环节的销项税额：50×16%＝8（万元）
　　（6）国内销售环节应纳增值税税额：8-5.376＝2.624（万元）

第8题：

某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为（）万元。

A．48 1．94

B．498．43

C．592．75

D．682．8

正确答案：A
进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的运输费用、保险费用无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费；按照“货价+运费”两者总额的3‰计算保险费。
运费=1555×3%=46．65(万元)
保险费=(1555+46．65)×3‰=4．80(万元)
应纳关税=(1555+46．65+4．80)×30%=481．94(万元)

第9题：

2019年 10 月，甲公司进口货物一批，海关审定货价为 80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20万元，缴纳关税税额 10万元。已知增值税税率为 13％。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.80×13％=10.4（万元）
B.（80+10）×13％=11.7（万元）
C.（80+20）×13％=13（万元）
D.（80+20+10）×13％=14.3（万元）

答案：D

解析：

第10题：

某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 110万元。
已知：货物进口关税税率 15%，增值税税率 13%。请计算：
（ 1）该批货物的关税完税价格；
（ 2）进口环节应纳的进口关税；
（ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格；
（ 4）进口环节应缴纳增值税税额；
（ 5）国内销售环节的销项税额；
（ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额。

答案：

解析：

（ 1）关税完税价格 =45+22=67（万元）
（ 2）应缴纳进口关税 =67× 15%=10.05（万元）
（ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格 =67+10.05=77.05（万元）
（ 4）进口环节应缴纳增值税的税额 =77.05× 13%=10.02（万元）
（ 5）国内销售环节的销项税额 =110× 13%=14.30（万元）
（ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额 =14.30-10.02=4.28（万元）。

某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货

题目

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