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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期

题目
单选题
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收人46.8万元，收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2019年5月应缴纳消费税（  ）万元。
A

15

B

13.5

C

13.2

D

14.7

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第1题：

多选题
下列证据资料可以作为行政复议定案依据的有()。
A

采用偷拍方式侵害他人合法权益取得的证据资料

B

当事人没有正当理由提出的超过举证期限的证据材料

C

不能正确表达意志的证人提供的证言

D

具备合法性和真实性的证据资料，但是无法提供原件，确实有正当理由的

E

当事人陈述


正确答案： D,E
解析： 以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料、当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料、不能正确表达意志的证人提供的证言不得作为定案证据。所以选项ABC不正确。

第2题：

单选题
对于审查方法的选择，下列理解不正确的是（）。
A

详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人.扣缴义务人

B

抽查法适用于经济业务量较大的纳税人.扣缴义务人

C

核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况

D

控制计算法通常需要配合其他方法使用


正确答案： C
解析： 核对法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的情况。

第3题：

多选题
跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经（　　）签字盖章后方为生效。
A

购票人

B

税务师

C

保证人

D

税务机关

E

法人代表


正确答案： A,E
解析：
《发票管理办法》第十八条所称保证人，是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：担保对象、范围、期限和责任以及其他有关事项。担保书须经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效。

第4题：

单选题
某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则下列调整分录中正确的是（）。
A

借：生产成本 30000贷：库存商品 30000

B

借：生产成本 30000贷：本年利润 30000

C

借：生产成本 30000贷：以前年度损益调整 30000

D

借：生产成本 30000贷：利润分配一未分配利润 30000


正确答案： B
解析：

第5题：

多选题
对于原始凭证的纳税审查中，请您作为税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有（）。
A

购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设非独立核算生产分厂的名称

B

支付汽车修理费，取得服务业发票

C

市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿、车旅发票等相关证明资料

D

会计购买会计账簿，由于金额较小，对方开具自制收据代替正规发票

E

会计核算生产成本时，采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证


正确答案： E,C
解析： 选项A是错误的，发票名称应与本公司的名称相符；选项B是错误的，应取得增值税发票；选项C是错误的，单位内部自制凭证应当手续完备，附件齐全；选项D是错误的，不得使用收据代替正规发票。

第6题：

单选题
根据规定，各种账簿、凭证、表格必须保存()年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A

1

B

3

C

5

D

10


正确答案： A
解析： 根据规定，各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

第7题：

单选题
甲公司因违规操作，于2018年3月2日被工商行政管理机关吊销营业执照，则甲公司最迟应当在（ ），向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A

2018年3月11日

B

2018年3月31日

C

2018年4月15日

D

2018年3月16日


正确答案： C
解析：

第8题：

单选题
统印发票的领购方式不包括()。
A

批量供应

B

交旧购新

C

验旧购新

D

分层供应


正确答案： D
解析： 统印发票的领购方式有三种：批量供应、交旧购新、验旧购新。

第9题：

问答题
注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A．B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。 2013年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售。

正确答案： 分摊率＝60000÷（150000+150000）＝20%
在产品应分摊数额＝150000×20%＝30000（元）
产成品应分摊数额＝150000×20%＝30000（元）
应转出的增值税进项税额＝60000×17%＝10200（元）
借：在建工程70200
贷：生产成本30000
库存商品30000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）10200
解析： 暂无解析

第10题：

单选题
关于税务顾问的表述，下列选项错误的是()。
A

咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

B

税务顾问是接受纳税人聘用常年出任

C

税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的.全面的税务方面的咨询服务

D

税务顾问和税务咨询没有区别


正确答案： A
解析： 暂无解析

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