多选题计算企业所得税时，计入管理费用扣除的税金有（）A房产税B印花税C车船税D土地使用税

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多选题

计算企业所得税时，计入管理费用扣除的税金有（）

房产税

印花税

车船税

土地使用税

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第1题：

计算2009年企业所得税前准予扣除的管理费用；

正确答案：×
2009年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额=130×60%=78(万元) 扣除最高限额=2300×0.5%=11.5(万元) 所以本期业务招待费的扣除为11.5万元。总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元不允许在该企业税前扣除；所以本期管理费用可以税前扣除额 =260-(130-11.5)-50-10=81.50(万元)

第2题：

计算企业所得税时允许扣除的费用包括()。

A、税金

B、业务支出

C、财务费用

D、销售费用

E、管理费用

参考答案：ABCDE

第3题：

企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括()。

A、成本

B、费用

C、税金

D、损失

参考答案：ABCD

第4题：

按企业所得税法规定，企业下列账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。

A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
E.购置办公用品因取得增值税普通发票而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

答案：A

解析：

第5题：

计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括（）。

A．消费税

B．增值税

C．已计人管理费用的房产税

D．城市维护建设税

正确答案：AD

第6题：

根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。

A、印花税

B、消费税

C、土地增值税

D、资源税

参考答案：BC

第7题：

关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是（）。

A．纳税人各种存货的成本计价方法不得变更

B．从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用

C．纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除

D．纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除

正确答案：C

第8题：

计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括（）。

A．消费税

B．增值税

C．已计入管理费用的房产税

D．城市维护建设税

正确答案：AD
【答案】AD
【考点】企业所得税前扣除的税金
【解析】准予在企业所得税前扣除的税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品营业税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为营业税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。故选AD。

第9题：

2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计（）万元。

A．229.4

B．246.65

C．247.9

D．255.85

正确答案：D
甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加=100×（1+7%+3%）+144.6+（2000+500）×0.5‰=255.85（万元）。

第10题：

企业计算企业所得税应纳税所得额不得扣除的项目是（）。

A、成本
B、费用
C、赞助支出
D、税金

答案：C

解析：

本题考查的是企业所得税。企业在计算应纳税所得额时，赞助支出是不允许扣除的。

计算企业所得税时，计入管理费用扣除的税金有（）

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