多选题以下行为中需要缴纳消费税的有( )A卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝B将自产的化妆品作为职工福利发给职工C将生产的白酒赠送给他人D将柜台的金银首饰奖励优秀员工E将自产医用酒精连续投入生产外用药水

题目

多选题

以下行为中需要缴纳消费税的有( )

卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

将自产的化妆品作为职工福利发给职工

将生产的白酒赠送给他人

将柜台的金银首饰奖励优秀员工

将自产医用酒精连续投入生产外用药水

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第1题：

依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。

A．进口卷烟

B．进口服装

C．零售化妆品

D．零售白酒

正确答案：A

第2题：

某煤矿生产并销售原煤,需要缴纳的税种有()。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.城建税

参考答案：ACD

第3题：

某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元／套,普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有()。(高档化妆品消费税税率15%,成本利润率5%)

A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

D.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元

参考答案：CD

第4题：

下列商品中，在进口时需要缴纳消费税的有（）。
A.鞭炮 B.高档化妆品 C.汽车轮胎 D.煤气

答案：A,B,C

解析：

第5题：

进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退还已缴纳的城市维护建设税。（）

正确答案：×
出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。

第6题：

根据消费税的相关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。

A、进口雪茄烟

B、零售粮食白酒

C、零售化妆品

D、进口服装

参考答案：A

第7题：

某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的化妆品（消费税率30%），支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业（）。

A．需要缴纳消费税4.5万元

B．需要缴纳消费税1.67万元

C．需要缴纳消费税0.9万元

D．不需要缴纳消费税

正确答案：A
自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。
允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。

第8题：

下列选项中需要缴纳消费税的有()。

A、啤酒

B、白酒

C、酒精

D、黄酒

答案：ABD

第9题：

某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（　）。

A.该企业应缴纳消费税
B.不需要缴纳消费税
C.该企业应缴纳消费税80000元
D.该企业应缴纳消费税88000元

答案：A,D

解析：

纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000（元）。

第10题：

企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（　）。

A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.用自产的应税消费品抵偿债务
C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品
D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品

答案：C

解析：

纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

以下行为中需要缴纳消费税的有( )

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