问答题已取得进项发票，货物已入库或使用，但尚未支付货款，是否可以抵扣进项税额？

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问答题

已取得进项发票，货物已入库或使用，但尚未支付货款，是否可以抵扣进项税额？

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第1题：

根据增值税法律制度的有关规定,工业企业购进货物的,其申报抵扣进项税额的时间为()。

A、已支付货款后

B、售货方已发出货物后

C、货物已验收入库后

D、货物已开始使用后

参考答案：C

第2题：

根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税额的是（）。

A．工业企业购进货物，款已付，货未入库

B．工业企业购进货物，款未付，货已入库

C．商业企业购进货物，款未付，货未入库

D．商业企业购进货物，已付部分款项，货已入库

正确答案：B
本题考核点为增值税应纳税额的计算中购进货物时进项税额申报抵扣的时间规定。工业生产企业购进货物以货物验收入库为准；商业企业购进货物以货款支付完毕为准。

第3题：

下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（）。

A．某工业企业购进货物已支付货款，货物在途

B．某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货款已收到

C．某商业企业购进货物并已支付货款

D．某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付

正确答案：CD
增值税进项税额抵扣时限的具体规定。

第4题：

下列情形，不应作进项税额转出的是（）。

A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额

答案：C

解析：

选项C，因客观原因造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。

第5题：

根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。（）

正确答案：×
本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的当月核算进项税额申报抵扣，不再执行工业入库抵扣的规定。

第6题：

根据现行增值税法律制度的有关规定，工业企业一般纳税人购进货物，取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

第7题：

根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报报抵扣进项税额的时间为（）。

A．已支付货款后

B．售货方已发出货物后

C．货物已验收入库后

D．货物已开始使用后

正确答案：C

第8题：

下列项目中不允许抵扣的进项税有( )、

A一般纳税人购进应税劳务

B混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C工业企业购进并验收入库的原材料

D商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

参考答案：D

第9题：

工业企业一般纳税人购进货物，取得非防伪税控系统开具的专用发票的，其申报抵扣进项税额的时间为（）。

A．已支付货款后

B．售货方已发出货物后

C．货物已验收入库后

D．货物已开始使用后

正确答案：C
本题考核点为增值税进项税额抵扣时限。工业生产企业的一般纳税人购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，应在购进的货物已经验收入库后才能申报抵扣进项税额，对尚未验收入库的货物，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

第10题：

（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（）。

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

答案：C,D,E

解析：

选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

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