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甲公司现资金不充足，需要增加长期借款，而由于市场经济状况好，预计未来市场利率上升，所以，其他条件相同的情况下，借入长期借款最佳的为（　　）。

题目
甲公司现资金不充足，需要增加长期借款，而由于市场经济状况好，预计未来市场利率上升，所以，其他条件相同的情况下，借入长期借款最佳的为（　　）。

A、年利率固定的借款
B、年利率不确定的借款
C、存在承诺费的借款
D、存在补偿性余额的借款
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第1题：

利率敏感型缺口为正,利率上升时,由于资产收入增加多于借入资金成本的上升,净利息收入增加。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第2题：

企业向银行借入长期借款,若预测市场利率将上升,则企业应与银行签订()。

A、浮动利率合同

B、固定利率合同

C、有补偿余额合同

D、周转信贷协定


正确答案:B

第3题：

市场利率的变动对财务管理的影响主要体现在( )。

A．预计市场利率上升时，企业应提前偿还长期借款

B．预计市场利率下降时，企业应提前偿还长期借款

C．预计市场利率提高时，企业应增加留存利润的数量

D．预计市场利率提高时，可能使企业筹资成本上升


正确答案：BCD
解析：当市场利率提高时，会使企业筹资成本上升，所以企业不应提前偿还长期借款，可以适当加大留存收益，否则，新筹资的资金成本会提高。

第4题：

甲公司自营方式扩建厂房，除借入专门借款外，另有两笔其他借款，一笔是2011年1月借入的长期借款4000万元，期限5年，年利率为10%；另一笔是2011年1月1日借入长期借款2000万元，期限3年，年利率为8%，则一般借款在2011年的资本化利率是：

A、9.33%
B、9.57%
C、10.32%
D、8.27%

答案：A
解析：
（4000*10%+2000*8%）/（4000+2000）=9.33%

第5题：

长期借款是为了满足生产经营周期资金不足的临时需要而借入的。（ ）


正确答案：×
【考点】短期借款的概念
【解析】短期借款是为了满足生产经营周期资金的不足的临时需要而借入的；长期借款是长期负债，是一项融资行为。

第6题：

1 5 ．长期借款是为了满足生产经营周期资金不足的临时需要而借入的。 (


正确答案：×
  1 5 ．【答案】    ×
        【考点】    短期借款的概念
        【解析】    短期借款是为了满足生产经营周期资金不足的临时需要而借入的。

第7题：

长期借款是为了满足生产经营周期资金的不足的临时需要而借入的。 （ ）


正确答案：×
短期借款是为了满足生产经营周期资金的不足的临时需要而借入的；长期借款是长期负债，是一项融资行为。

第8题：

若筹资时市场利率较低,并有回升趋势,则应争取借入()的长期借款。

A、变动利率

B、固定利率

C、期货利率

D、浮动利率


参考答案：B

第9题：

甲公司自营方式扩建厂房，除借入专门借款外，另有两笔其他借款，一笔是2010年1月借入的长期借款4000万元，期限5年，年利率为10%；另一笔是2011年1月1日借入长期借款2000万元，期限3年，年利率为8%，则一般借款在2011年的资本化率是：

A、9.33%
B、9.57%
C、10.32%
D、8.27%

答案：A
解析：
（4000×10%＋2000×8%）/（4000＋2000）＝9.33%

第10题：

C公司目前拥有资金2000万元，其中，长期借款800万元，年利率10%；普通股1200万元，上年支付的每股股利2元，预计股利增长率为5%，发行价格20元，目前价格也为20元，该公司计划筹集资金100万元，企业所得税税率为33%，有两种筹资方案：
方案1：增加长期借款100万元，借款利率上升到12%，股价下降到18元，假设公司其他条件不变。
方案2：增发普通股40000股，普通股市价增加到每股25元，假设公司其他条件不变。
要求：
(1)计算该公司筹资前加权平均资金成本。
(2)计算采用方案1的加权平均资金成本。
(3)计算采用方案2的加权平均资金成本。
(4)用比较资金成本法确定该公司最佳的资金结构。


答案：
解析：
(1)目前资金结构为：长期借款800÷2000=40%，普通股60%。

借款成本=10%×(1-33%)=6.7%

普通股成本=2×(1+5%)×20+5%=15.5%

加权平均资金成本=6.7%×40%+15.5%×60%=11.98%

(2)原有借款的资金成本=10%×(1-33%)=6.7%

新借款资金成本=12%×(1-33%)=8.04%

普通股成本=2×(1+5%)×18+5%=16.67%

增加借款筹资方案的加权平均资金成本=6.7%×(800÷2100)+8.04%×(100÷ 2100)+16.67%×(1200÷2100)=2.55%+0.38%+9.53%=12.46%

(3)原有借款的资金成本=10%×(1-33%)=6.7%

普通股资金成本=[2×(1+5%)]÷25+5%=13.4%

增加普通股筹资方案的加权平均资金成本=6.7%×(800÷2100)+13.4%×(1200 +100)÷2100=10.85%

(4)据以上计算可知该公司应选择普通股筹资。

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