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某公司为增值税一般纳税人。2019年10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，运抵我国海关前发生的运、保、佣等共计20万元。

题目
某公司为增值税一般纳税人。2019年10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，运抵我国海关前发生的运、保、佣等共计20万元。
　　货物报关后，公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。
　　相关资料：货物进口关税税率为15%，增值税税率为13%。
　　要求：计算进口环节，国内销售环节应纳的增值税。

参考答案和解析
答案：
解析：
（1）关税完税价格＝40＋20＝60（万元）。
　　（2）应缴纳进口关税＝60×15%＝9（万元）。
　　（3）进口环节增值税组成计税价格＝60＋9＝69（万元）。
　　（4）进口环节应纳增值税税额＝69×13%＝8.97（万元）。
　　（5）国内销售环节的销项税额＝80×13%＝10.4（万元）。
　　（6）国内销售环节应纳增值税＝10.4－8.97＝1.43（万元）。
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相似问题和答案

第1题：

某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为()

A、15万元

B、17万元

C、20万元


参考答案：C

第2题：

某商场是增值税一般纳税人，2017年8月，该企业进口生产办公家具用的木材一批，该批木材在国外的买价20万元（人民币，下同），运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计10万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额50万元。
　　计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额（货物进口关税税率12%，增值税税率16%）


答案：
解析：
　　（1）关税的完税价格：20＋10＝30（万元）
　　（2）应缴纳进口关税税额：30×12%＝3.6（万元）
　　（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格：30＋3.6＝33.6（万元）
　　（4）进口环节应纳增值税税额：33.6×16%＝5.376（万元）
　　（5）国内销售环节的销项税额：50×16%＝8（万元）
　　（6）国内销售环节应纳增值税税额：8-5.376＝2.624（万元）

第3题：

某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）


参考答案：B

关税完税价格=40+15=55（万元）；
应纳关税=55×20%=11（万元）。
进口环节应纳增值税=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（万元）。
该企业2014年2月应缴纳增值税=250×17%-12.33=30.17（万元）。

第4题：

某商场2019年2月进口一批高档美容修饰类化妆品。
　　该批货物在国外的买价120万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。
　　货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。
　　从海关将该批化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.5万元。该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元（假定化妆品进口关税税率20%，增值税税率16%，消费税税率15%）
　　要求：计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税和国内销售环节应缴纳的增值税。


答案：
解析：
关税完税价格＝120＋10＋6＋4＝140万元；
　　应缴纳进口关税＝140×20%＝28万元；
　　进口环节组成计税价格＝（140＋28）÷（1－15%）＝197.65万元；
　　进口环节应缴纳增值税＝197.65×16%＝31.62万元；
　　进口环节应缴纳消费税＝197.65×15%＝29.65万元；
　　国内销售环节应缴纳增值税＝520×16%－0.5－31.62＝51.08万元。

第5题：

2019年 10 月，甲公司进口货物一批，海关审定货价为 80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计 20万元，缴纳关税税额 10万元。已知增值税税率为 13％。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.80×13％=10.4（万元）
B.（80+10）×13％=11.7（万元）
C.（80+20）×13％=13（万元）
D.（80+20+10）×13％=14.3（万元）

答案：D
解析：

第6题：

某公司购进一批货物，支付增值税款100万元，并以该批货物20%对外投资，该批货物允许扣除的进项税额为80万元。()


正确答案：错

第7题：

2018年12月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为16%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

A.11.22
B.8.7
C.10.56
D.9.18

答案：C
解析：
甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额=60×（1+10%）×16%=10.56（万元）。

第8题：

2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()

A、2万元

B、18万元

C、20万元

D、22万元


参考答案：D

第9题：

某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。假定货物进口关税税率15%，增值税税率13%。请按下列顺序回答问题：
　　（1）计算关税的组成计税价格。
　　（2）计算进口环节应纳的进口关税。
　　（3）计算进口环节增值税的组成计税价格。
　　（4）计算进口环节应缴纳增值税的税额。
　　（5）计算国内销售环节的销项税额。
　　（6）计算国内销售环节应缴纳增值税税额


答案：
解析：
（1）关税的组成计税价格＝40＋20＝60（万元）
　　（2）应纳进口关税＝60×15%＝9（万元）
　　（3）进口环节增值税的组成计税价格＝60＋9＝69（万元）
　　（4）进口环节应缴纳增值税的税额＝69×13%＝8.97（万元）
　　（5）国内销售环节的销项税额＝80×13%＝10.4（万元）
　　（6）国内销售环节应缴纳增值税税额＝10.4-8.97＝1.43（万元）

第10题：

某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额 110万元。
已知：货物进口关税税率 15%，增值税税率 13%。请计算：
（ 1）该批货物的关税完税价格；
（ 2）进口环节应纳的进口关税；
（ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格；
（ 4）进口环节应缴纳增值税税额；
（ 5）国内销售环节的销项税额；
（ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额。


答案：
解析：
（ 1）关税完税价格 =45+22=67（万元）
（ 2）应缴纳进口关税 =67× 15%=10.05（万元）
（ 3）进口环节应纳增值税的组成计税价格 =67+10.05=77.05（万元）
（ 4）进口环节应缴纳增值税的税额 =77.05× 13%=10.02（万元）
（ 5）国内销售环节的销项税额 =110× 13%=14.30（万元）
（ 6）国内销售环节应缴纳增值税税额 =14.30-10.02=4.28（万元）。

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