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甲企业以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。

题目
甲企业以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。
　　下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（　）。

A.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税
　　B.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税
　　C.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税
　　D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税
参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。乙向丙出售，应该由丙缴纳契税，以成交价30000万元缴纳契税；以房产投资、入股，由产权承受方缴纳契税，所以甲不缴纳契税，应该由乙按24000万元缴纳契税。
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相似问题和答案

第1题：

甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。

甲企业交换房产应缴纳的契税为( )万元。
A.10
B.20
C.30
D.40

答案：B
解析：
甲企业交换房产应缴纳契税=400×5%=20(万元)。

第2题：

甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。

丙企业应缴纳的契税为( )万元。
A.0
B.10
C.20
D.30

答案：A
解析：
房屋所有权变换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税，所以丙企业不缴纳契税。

第3题：

下列行为中，应当缴纳契税的是( )。

A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

C.公租房经营企业购买住房作为公租房

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权


正确答案：D
解析：选项A：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，因未发生权属变化，不需办理房产变更手续，故不缴纳契税。选项B：等价交换房屋、土地权属的，免征契税。选项C：公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。选项D：应当缴纳契税。

第4题：

某企业2018年委托施工企业修建一栋独立工业用地下物资仓库，8月底办理竣工验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产原值。该企业10月21日从某商业企业购买一座写字楼，支付价款1000万元（不考虑相关税费），当月办理了产权过户手续并领取了房屋权属证书。已知省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，工业用地下建筑物按房屋原价的50%作为应税房产原值。该企业2018年度应缴纳的房产税为（ ）元。

A.14700
B.11750
C.12800
D.15400

答案：A
解析：
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，企业委托修建的仓库只需计算9～12月的房产税税额；纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税。该企业2018年度应缴纳房产税=50×10000×50%×（1-30%）×1.2%×4÷12+1000×10000×（1-30%）×1.2%×2÷12=14700（元）。

第5题：

共用题干
甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：

甲企业接受乙企业一房产投资的行为()。
A:甲企业缴纳契税
B:乙企业缴纳契税
C:应缴纳的契税为10万元
D:应缴纳的契税为5万元

答案：A,C
解析：
税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税=200*5%=10（万元）。
甲企业交换房产应缴纳契税=400*5%=20（万元）。
丙企业不缴纳契税。
甲企业全年应缴纳契税=20+10+250*5%=42.5（万元）。

第6题：

甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。

甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。
A.甲企业缴纳契税
B.乙企业缴纳契税
C.应缴纳的契税为10万元
D.应缴纳的契税为5万元

答案：A,C
解析：
税法规定由产权承受者缴纳契税，故甲企业应缴契税=200×5%=10(万元)。

第7题：

共用题干
甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：

丙企业应缴纳的契税为()万元。
A:0
B:10
C:20
D:30

答案：A
解析：
税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，应缴纳的契税=200*5%=10（万元）。
甲企业交换房产应缴纳契税=400*5%=20（万元）。
丙企业不缴纳契税。
甲企业全年应缴纳契税=20+10+250*5%=42.5（万元）。

第8题：

甲企业2012年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元。该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准该企业出让土地一块。该企业缴纳契税250万元，该地规定契税税率为5%。

甲企业全年缴纳契税为( )万元。
A.0
B.15
C.37.5
D.42.5

答案：D
解析：
甲企业全年应缴纳契税=20+10+250×5%=42.5(万元)。

第9题：

甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。

根据上述材料，回答下列问题：
甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。


A.甲企业缴纳契税

B.乙企业缴纳契税

C.应缴纳的契税为10万元

D.应缴纳的契税为5万元

答案：A,C
解析：
本题考查契税的纳税人。

税法规定由房产承受者缴纳契税，故甲企业缴纳契税，

应缴纳的契税=200×5%=10（万元）。

第10题：

甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。

根据上述材料，回答下列问题：
甲企业交换房产应缴纳的契税为（ ）万元。


A.10

B.20

C.40

D.50

答案：B
解析：
本题考查契税的计算。

已知：该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元

房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

因此：400×5% =20(万元)。

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