在计算应纳税所得额时，对业务招待费应在会计利润的基础上调整（）万元。A．调增3B．调增4C．调减3D．调减4

题目

在计算应纳税所得额时，对业务招待费应在会计利润的基础上调整（）万元。

A．调增3

B．调增4

C．调减3

D．调减4

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第1题：

下列有关所得税的说法中，正确的有（）。

A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异

B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异

C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异

D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

正确答案：ABD
在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期转回的应纳税暂时性差异。

第2题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ( )万元。

A．调增1.6万元

B．调减2.1万元

C．调减2.4万元

D．调增2.4万元

正确答案：A
解析：该企业2008年销售收入总额
=500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。
广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生 8万元，可据实扣除。
合计应调增应纳税所得额1.6万元。

第3题：

甲公司2008年度的管理费用和营业费用账户的业务招待费明细项目发生额共计22万元,该公司2008年的营业收入金额为3300万元。该公司的计算所得税时,没有考虑业务招待费这一项目。根据上述信息,注册会计师认为()。

A、甲公司的应纳税所得额应调整增加8.8万元

B、甲公司的应纳税所得额应调整增加12.9万元

C、甲公司的应纳所得税额应调整增加12.9万元

D、不需要任何调整

参考答案：A

第4题：

业务招待费应调增应纳税所得额（）万元。

A．22.5

B．18.5

C．20.5

D．12.5

正确答案：C
以产品对外投资，需要确认视同销售的收入，业务招待费可列支金额：(3000+100)×‰=15.5(万元)<36×60%=21.6(万元)，税前准予扣除的业务招待费是15.5万元。
业务招待费应调增金额=36-15.5=20.5(万元)

第5题：

在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

A.不需调整应纳税所得额

B.应全额调减应纳税所得额

C.应全额调增应纳税所得额

D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额

参考答案：ABC

第6题：

业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。

A．调增122

B．调增152

C．调减152

D．调减122

正确答案：D
解析：业务招待费扣除限额：(9200+164)×5‰=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.06(万元)，
实际发生1200万元，准予扣除。
上年超限额广告费可结转扣除140万元。
广告费应调减应纳税所得额140万元。
业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元)

第7题：

在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

A.应调增应纳税所得额

B.应调减应纳税所得额

C.不需调整应纳税所得额

D.视不同情况调增或调减应纳税所得额

参考答案：A

第8题：

在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应( )。

A．调增应纳税所得额17500元

B．调减应纳税所得额17500元

C．调增利润总额17500元

D．调减利润总额17500元

正确答案：A

第9题：

在计算应纳税所得额时，对支付的工资部分，应调增应纳税所得额（）万元。

A．88

B．90

C．92

D．49.6

正确答案：A

第10题：

在计算应纳税所得额时，对于计提的坏账准备金应在会计利润的基础上调增（）元。

A．3550

B．4500

C．8400

D．8450

正确答案：C
坏账准备金税前扣除限额=(1200000+40000)×5‰—(500000+20000)×5‰=720000×5‰=3600元，会计上计提的坏账准备金超过扣除限额，应调增应纳税所得额=12000-3600=8400(元)。

在计算应纳税所得额时,对业务招待费应在会计利润的基础上调整( )万元。 A.调增3B.调

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