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2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税( )万元。(不包括代收代缴消费税)A.675.97B.678.77C.709.57D.712

题目

2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元。（不包括代收代缴消费税）

A.675.97

B.678.77

C.709.57

D.712.37

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第1题：

本期实际应向税务机关缴纳的消费税( )元。(不包括代收代缴消费税)

A．-5766.43

B．4883.57

C．16358.57

D．-5866.43


正确答案：B
解析：业务(1)
  以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。
  销项税=进项税=250×350×17％=14875(元)
  消费税=350×295×30％=30975(元)
  业务(2)
  销项税=360×60×17％=3672(元)
  消费税=360×60×30％=6480(元)
  业务(3)
  国外进口货物应按组成计税价格计征消费税。
  进口香粉应纳消费税=(60000+35000)÷(1-30％)×30％=40714.29(元)
  进口香粉

第2题：

卷烟厂应缴纳消费税（ ）万元(不包括进口环节消费税)。

A．1535．09

B．1595．09

C．2207．92

D．2208．59


正确答案：B
89．判断该企业使用的卷烟比例税率：平均价200元/条，最高价210元/条，使用45%的比例税率。
卷烟可抵扣生产领用烟丝的消费税=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（万元）
该企业当期应纳消费税=（2000+2503+6×0.021×250+5+1）×45%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+607×25%
=2043.23+13.61-613.5+151.75=1595.09（万元）
此题易错点在于以物易物计税时卷烟价格要用最高价格；还要掌握卷烟计量单位“条”与“标准箱”的换算。

第3题：

当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税( )万元。(不含代收代缴的消费税)

A．354.85

B．372.85

C．375.84

D．421.88


正确答案：D

第4题：

加工企业应代收代缴的消费税（ ）万元。

A．0

B．1．25

C．1．32

D．1．35


正确答案：C

第5题：

B卷烟厂代收代缴的消费税税额为( )万元。

A．6.43

B．4.5

C．5.57

D．4.29


正确答案：A
解析：B卷烟厂代收代缴消费税税额为(21.43×30%)万元＝6.43万元。

第6题：

计算该烟草公司应缴纳的消费税（不含被代收代缴的部分）。


参考答案：

将委托加工收回的烟丝连续生产A牌卷烟销售，可以按照生产领用量（60%）来抵扣烟丝的已纳消费税。
将委托加工收回的烟丝对外销售（40%），
此部分烟丝受托方计税价格=（103356+20000）/（1-30%）×40%=70489.14（元）<120000元，对外销售价格高于受托方计税价格，所以此部分烟丝的已纳消费税也可以抵扣。
该烟草公司应缴纳消费税=400000×56%+5×150+120000×30%-52866.86=207883.14（元）。


第7题：

下列说法正确的是( )

A．甲企业代收代缴的消费税为24000元

B．甲企业代收代缴的消费税为16800元

C．委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税


正确答案：AC

第8题：

A企业应代收代缴消费税（ ）万元。

A．38．29

B．39．86

C．43．29

D．44．85


正确答案：D
87．A企业应代收代缴消费税=[80×（1+10%）×（1+20%）+3+10-13.94]/（1-30%）×30%
=149.51×30%=44.85（万元）
此题难点在于组成计税价格中的“材料成本”的计算，其中要包含价外补贴和烟叶税，但是不包含计算出的增值税。

第9题：

委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（ ）


正确答案：×
委托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。

第10题：

卷烟厂应缴纳的消费税为（ ）万元(不包括进口环节消费税)。

A．1535．09

B．2161．31

C．2207．92

D．2208．59


正确答案：BD

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