第1题:
A、5万元
B、10万元
C、12.6万元
D、31.5万元
第2题:
某内资企业2008年应纳税所得额为800万元,当年会计核算的税前利润为600万元,企业当年发生的公益救济性捐赠90万元,该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为( )万元。
A.90
B.30
C.72
D.96
第3题:
某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,得出全年应纳税所得额为800万元,应纳所得额为264万元。2002年3月,该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月,税务部门在税务检查时,发现该企业以下几项业务事项: (1)2001年3月,该企业通过民政部门向灾区捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (2)2001年6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)2001年7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知:用于公益、救济性的捐赠,在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除;企业适用所得税税率为33%。
要求:
(1)计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。
(2)计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。
(3)计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。
第4题:
企业公益救济性捐赠的计算基数是( )。
A.利润额
B.应纳税所得额
C.纳税调整前所得
D.其他项目进行过纳税调整后的金额加上捐赠支出
第5题:
某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时,发现该企业以下几项业务事项:
(1)4月,该企业购入机器设备一台,购置总成本80万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用。(残值比例按5%);
(2)6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整;
(3)7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求:
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
(1)计算该企业当年设备折1日税前扣除额;
(2)计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额;
(3)计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额;
(4)计算该企业当年应补税的所得额;
(5)计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
第6题:
A、20年
B、15年
C、10年
D、5年
第7题:
某金融企业2005年纳税调整前所得为2000万元,营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目,则该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为( )。
A.20万元
B.30万元
C.240万元
D.80万元
第8题:
某纳税人2005年度实现利润总额为900万元,当年“营业外支出”账户中捐赠支出为50万元,其中10万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠,10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠,30万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不变的情况下,该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额是( )。
A.不需调整
B.28.5万元
C.21.5万元
D.27.9万元
第9题:
2008年某企业全年利润总额为1000万元,会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查,发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整,2008年应纳所得税额为( )(无其他纳税调整事项
A.270万元
B.565万元
C.320万元
D.395万元
第10题: