第1题:
注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税
C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税
D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改,不需缴纳印花税
第2题:
某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元,
库存商品科目余额是500000元,当期的主营业务成本是400000元,假设该企业已经结账,请代注册税务师做出纳税调整分录。(增值税率17%,所得税率33%)
第3题:
注册税务师接受委托代理纳税人进行印花税纳税申报时,应当注意( )。
A.了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点,确定应税凭证可能发生的主要范围
B.核查企业当期书立的购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、保险合同、营业账簿、权利许可证照、卫生许可证等,按合同金额和适用的税率计算应纳税额
C.核查企业具有合同性质的票据、单据
D.对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证,还应核查计税金额与扣除金额,确定计税依据
E.将本期各应税凭证印花税税额汇总计算后,如税额较大的(超过100元)可用税收缴款书缴纳税款
第4题:
第5题:
第6题:
注册税务师在审核应税合同的计税依据时,应关注以下( )方面。
A.合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税
B.已税合同修订后增加金额的,有否补贴印花
C.未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同,在最终结算实际金额后,是否按规定补贴了印花
D.了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据
E.当合同中既有免税金额,又有应税金额时,纳税人是否正确计算纳税
第7题:
注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核,发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务,经抽调加工定做合同,发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,则注册税务师认为下列情况中( )是不正确的。
A.一并按“加工承揽合同”计税贴花
B.一并按“购销合同”计税贴花
C.一并按五元定额贴花
D.分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,按两项税额相加数贴花
第8题:
某税务师事务所受托审查某公司某年度印花税缴纳情况,有关情况如下:
(1)2月与A企业签订1份以货易货合同,合同规定,公司以价值30万元的产品和银行存款15万元换取A企业45万元的货物作为原材料,该合同在规定期限内并未履行;
(2)3月接受B企业委托加工产品,合同载明,原料及主要材料由本公司提供,价值35万元,另收取加工费10万元,价款合计45万元;
(3)7月与某办公用品公司签订1份复印机租赁合同,合同金额850元;签订1份1个月的传真机租赁合同,合同金额80元;
(4)9月与某公
购销合同应纳的印花税是( )元。
A.0
B.225
C.275
D.375
第9题:
第10题: