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某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。

题目
某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（　　）。
A.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　100000
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
C.借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000
　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
D.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）　　　　100000
　　贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　100000

参考答案和解析
答案：A
解析：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）　　　　　　　　600000
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
借：原材料等
　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　400000
　贷：银行存款等
借：银行存款等
　贷：主营业务收入
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　900000
月末：
借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　100000
　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）　　　　　100000
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相似问题和答案

第1题：

甲企业为增值税一般纳税人，月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。假定无其他事项，则月末结转后甲企业应交未交的增值税为（ ）万元。

A．20

B．0

C．5

D．15


正确答案：A

第2题：

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元，那么本月尚未缴纳的增值税为（　　）万元。

A.4349
B.3451
C.2349
D.2451

答案：D
解析：
5100-1700-1000+51=2451、本月尚未缴纳的增值税为2451万元 。@##

第3题：

某企业为增值税一般纳税人，2002年6月符合规定的进项税额为200万元，当期的销项税额为160万元，进项税额转出为2万元，月末“应交税金——应交增值税”账户期末 ( )(假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额)。

A．余额为0

B．借方余额为38万元

C．借方余额为40万元

D．借方余额为42万元


正确答案：B
解析：本题考核点为有关应变增值税期末余额的计算：160万元-(200-2)万元= -387万元，故期末应为借方余额38万元。

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额2000万元，销项税额6000万元，进项税额转出100万元，同时月末以银行存款交纳增值税1500万元，该企业月末尚未交纳的增值税为（　　）万元。

A.4000
B.2500
C.2600
D.4500

答案：C
解析：
该企业月末尚未交纳的增值税=6000+100-2000-1500=2600(万元)。

第5题：

(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理(　)。

A.借：应交税费——未交增值税　100000
　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
　贷：应交税费——未交增值税　100000
C.借：应交税费——未交增值税　100000
　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
　贷：应交税费——未交增值税　100000

答案：A
解析：

第6题：

某企业为一般纳税人，当月增值税销项税额为10万元、进项税额为6万元，上月留抵未抵扣完的进项税额为3万元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A．4 B．7 C．3 D．1


正确答案：D
【考点】应纳增值税的计算 
【解析】当月应纳增值税额=当月增值税销项税额-应月增值税进项税额-上月留抵未抵扣完的进项税额=10-6-3=l(万元)，故D选项正确。 

第7题：

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。

A.当期应退还该企业增值税50万元
B.当期应退还该企业增值税40万元
C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

答案：B,D,E
解析：
选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）。选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。

第8题：

某企业为一般纳税人，当期购进材料等货物40万元，增值税进项税额为68000元，当期购进的货物中有50000元改变了用途用于非应税项目，当期销售商品收入60万元，应计销项税额102000元，当期发生销售退回20000元，则本期企业应纳增值税税额为( )。

A．39100

B．34000

C．102000

D．93500


正确答案：A
解析：应纳税额=102000-20000×17%-350000×17%=39100元。

第9题：

(2017年)某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2019年5月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为( )。

A.借：应交税费—未交增值税100000
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
100000
B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
　100000
贷：应交税费—未交增值税　100000
C.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　100000
贷：应交税费—未交增值税100000
D.借：应交税费—未交增值税100000
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000

答案：D
解析：
月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：
借：应交税费—未交增值税
　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

第10题：

某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。


答案：C
解析：
该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120--80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。

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