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无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。（　　）

题目
无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。（　　）

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第1题：

可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的递延所得税费用。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：如果递延所得税资产对应的是资本公积，则其转回时一般不影响递延所得税费用。

第2题：

企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。 （ ）


正确答案：×
企业对于产生的可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

第3题：

下列有关所得税的说法中，正确的有( )。

A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算

B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算

C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用

D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现


正确答案：AC
解析： 选项B，递延所得税资产或递延所得税负债应采用相关暂时性差异转回期间适用的税率计算；选项D，递延所得税资产不需折现。

第4题：

下列关于递延所得税负债的说法中，正确的是（ ）。

A.递延所得税负债的确认应以未来很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限
B.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
C.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税负债均不要求折现
D.递延所得税负债应当以相关应纳税暂时性差异确认期间税法规定适用的税率计量

答案：C
解析：
选项A，递延所得税资产的确认，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，递延所得税负债无此要求；选项B，所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的时候是不确认递延所得税负债的；选项D，递延所得税负债应当以相关应纳税暂时性差异转回期间税法规定适用的税率计量。

第5题：

企业产生的可抵扣暂时性差异，应确认为相关的（ ）。

A. 暂时性差异
B. 递延所得税费用
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债


答案：C
解析：
本题主要考查了所得税的计税基础。

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异，在可抵扣暂时性差异产生的当期，符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税资产。

综上所述，本题正确答案为C项。

第6题：

下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中，正确的是( )。

A．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产

B．初始确认时账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，但应作纳税调整

C．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时再确认或转回递延所得税资产

D．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时也不需要确认或转回递延所得税资产


正确答案：C
解析：对于享受税收优惠的研究开发支出，在形成无形资产时，初始确认的账面价值与计税基础会产生差异，但是在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。由于在后续期间税法与会计的摊销年限不同，因此形成的会计摊销额与税法摊销额的差异，需要确认或转回递延所得税资产。

第7题：

确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，如果转回期间与当期相隔较长时，相关递延所得税资产应予以折现。（ ）


正确答案：×
确认递延所得税资产时，无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。

第8题：

在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是()。

A.递延所得税负债

B.递延所得税资产

C.可抵扣暂时性差异

D.应纳税暂时性差异


参考答案：D

第9题：

以下关于递延所得税的说法，不正确的有（ ）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税负债
C.企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差异的，应全部确认相关的递延所得税资产
D.除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
E.递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现


答案：B,C
解析：
选项B,按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，确认递延所得税资产；选项C,企业有明确的证据表明其于可抵扣暂时性差异转回的未来期间能够产生足够的应纳税所得额，进而利用可抵扣暂时性差弃的，则应 以可能取得的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

第10题：

下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。

A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

答案：A,C,D
解析：
选项B，适用税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产按照新的税率进行重新计量。

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