下列人员中,需要遵守会计师事务所质量控制政策和程序的有( )。

题目
下列人员中,需要遵守会计师事务所质量控制政策和程序的有( )。

A、关键审计合伙人
B、审计助理
C、会计师事务所外部专家
D、会计师事务所内部专家
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第1题:

中国注册会计师质量控制基本准则要求会计师事务所合理制定和运用两个层次的质量控制政策和程序,它们包括()。

A、各会计师事务所审计工作的全面质量控制政策与程序

B、各审计小组审计工作的质量控制程序

C、各注册会计师审计工作的质量控制程序

D、各审计项目的质量控制程序


参考答案:AD

第2题:

会计师事务所对质量控制政策和程序遵守情况实施监控的目的,是为了评价()。

A、遵守职业准则和法律法规的情况

B、质量控制制度设计是否适当

C、质量控制制度运行是否有效

D、质量控制政策和程序应用是否得当,以便会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的业务报告


答案:ABCD

第3题:

ABC会计师事务所为了保证审计质量,防范执业风险,目前正在制定会计师事务所的审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题,请按照质量控制准则的相关要求,代为作出正确的专业判断。

为了合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范,会计师事务所制定的下列政策和程序中,恰当的有( )。

A.对会计师事务所全体人员进行职业道德的相关培训

B.对职业道德的遵守情况进行监督

C.将应聘人员的学历由本科提高至研究生

D.对违反职业道德规范的行为进行处理


正确答案:ABD
解析:学历高不表明就能够更自觉地遵守职业道德,所以属于无效的政策。

第4题:

下列关于专家的说法中,正确的是( )。

A.只要是注册会计师的专家,就需要受会计师事务所的质量控制政策和程序的约束
B.在审计过程中,注册会计师利用的外部专家也属于项目组成员
C.项目组可以信赖会计师事务所的质量控制制度,除非会计师事务所或者其他机构或人员提供的信息表明其不可信赖
D.内部专家不需要遵守相关的职业道德要求

答案:C
解析:
选项AB,内部专家需要遵守会计师事务所的质量控制政策和程序,外部专家不是项目组成员,不受会计师事务所的质量控制政策和程序的约束,参考《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》应用指南第十一条和十二条;选项D,内部专家需要遵守相关的道德要求(包括独立性),参考《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》应用指南第十三条。

第5题:

对监控程序实施情况评价的记录包括的内容有( )。

A.工作底稿中是否存在错误
B.对职业准则和适用的法律法规的遵守情况
C.质量控制制度的设计是否恰当,运行是否有效
D.会计师事务所质量控制政策和程序是否已得到恰当运用

答案:B,C,D
解析:
监控主要的内容是对政策设计运用和遵守相关情况,而不是工作底稿中是否存在错误这样细节的方面。

第6题:

宏大会计师事务所在接受华岳公司委托审计其2007年度财务报表时,委派A注册会计师为项目负责人,对于助理人员B提出的下列问题,请代A注册会计师做出正确的判断。

X会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任,应当制定相应的政策和程序,下列对相应政策和程序的表述中不正确的是( )。

A.合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范

B.在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化

C.会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识,通过言传身教发挥示范作用

D.合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员


正确答案:B
解析:主任会计师应该在会计师事务所内部形成以质量为导向的文化,而不是以服务为导向的文化。

第7题:

下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中,错误的是( )。

A.监控质量控制制度的有效性,不断修订和完善质量控制制度,对于实现质量控制的两大目标也起着不可替代的作用
B.会计师事务所应当制定监控政策和程序,以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关.适当的,并正在有效运行
C.监控政策和程序应当包括持续考虑和评价会计师事务所的质量控制制度,如定期选取已完成的业务进行检查
D.监控,是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程,但是不包括定期选取已完成的业务进行检查

答案:D
解析:
监控,是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程,包括定期选取已完成的业务进行检查,以使会计师事务所能够合理保证其质量控制制度正在有效运行。参考《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量》第24条。

第8题:

乙注册会计师是ABC会计师事务所的项目经理,在工作过程中遇到以下问题,请代其作出正确的判断。

ABC会计师事务所的主任会计师为了适当履行对质量控制制度承担的责任,应当制定相应的政策和程序,下列对相应政策和程序的表述中不正确的是( )。

A.在会计师事务所内部形成以服务为导向的文化

B.合理保证会计师事务所及人员遵守职业道德规范

C.会计师事务所各级管理层树立质量至上的意识,通过言传身教发挥示范作用

D.合理保证会计师事务所内拥有足够的、具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员


正确答案:A
解析:主任会计师应该在会计师事务所内部形成以质量为导向的文化,而不是以服务为导向的文化。

第9题:

下列人员中,需要遵守会计师事务所质量控制政策和程序的有(  )。

A.网络事务所的合伙人
B.会计师事务所的临时员工
C.会计师事务所的项目经理
D.聘请的外部法律顾问

答案:A,B,C
解析:
选项D是会计师事务所聘请的外部专家,不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束。

第10题:

下列注册会计师的专家中,应当遵守会计师事务所根据质量控制准则制定的政策和程序的有( )。

A.会计师事务所的合伙人和员工
B.网络事务所的合伙人
C.网络事务所的临时员工
D.外部专家

答案:A,B,C
解析:
外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束,所以选项ABC正确。

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