问题:单选题工作底稿为审计报告提供了书面支持,以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法:()A 工作底稿应能充分支持审计报告,从而不需要其他口头的细节陈述。B 工作底稿应在任何时刻均被妥善保管,避免意外损失或没有经过同意的翻阅。C 工作底稿应按时间顺序排列,即越早的工作底稿越应放在文档的前面。D 内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
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问题:单选题以下哪项不是对中期报告的适当说法?()A 用于沟通需要立即引起关注的信息。B 用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。C 在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展。D 消除了发出最终的业务报告的必要性。
问题:单选题哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?()A 肯定式应收账款函证回函B 否定式应收账款函证回函C 应收账款账龄分析D 运单
问题:单选题一套健全有效的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?()A 一组员工串通B 单个员工C 一组经理串通D 单个经理
问题:单选题以下不属于“风险转移”的是:()A 多样化。B 套期保值。C 自保险。D 损害免责协议。
问题:单选题控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自我评估的原因是:() Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。A Ⅰ和ⅡB Ⅲ和ⅣC Ⅰ和ⅣD Ⅱ和Ⅳ
问题:单选题内部审计师应精通的学科是:()A 内部审计程序与技术。B 经济法原则与技术。C 税法原则。D 会计原则和税法原则。
问题:单选题某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。以下哪种情形是一种控制缺陷?()A 单个商店未设验收部门。B 依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。C 产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格。D 商店经理可以要求撤走某些商品,这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
问题:单选题某公司收到一封匿名信,举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容: ①内部审计师1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担任客座教授。 ②内部审计师1拥有雇主公司的股票 ③内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》:()A 没有B 一项C 两项D 三项
问题:单选题在对某书店进行审计时,内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起,以宣传自己的书店,由于书签制作精美,内部审计师就称赞了该店的经理,所以该经理拿出几个书签送给审计师,该内部审计师应该:()A 不接受书签,因为审计工作还没有完成B 不接受该书签,因为会影响审计师的独立性C 接受该书签,但是需要在审计记录中披露D 接受该书签,并且不必披露
问题:单选题使风险管理在整个组织中得到应用的重要原因是:()A 有助于实现股东价值最大化B 将风险的损失最小化C 将成本最小化D 消除造成损失的风险
问题:单选题监督是内部控制的一个重要组成部分,以下哪项不属于监督的实例?()A 组织管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较B 进行数据处理的管理部门定期对不正常交易或大额交易编制例外报告,并随时跟踪调查其原因C 数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额D 管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计
问题:单选题财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。 (1)一些正在进行的赔付实际并不需要,或者赔付标准超过了政策规定的金额; (2)许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时,内部审计人员决定执行初步调查,以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。 下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是:()A 找理赔部门主管进行面谈,了解更多关于程序和使用该程序的理由,同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。B 挑选理赔部门的部分雇员进行访谈,了解更多关于程序和使用该程序的理由,同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。C 给所有员工发送电子邮件,告诉他们存在的问题,要求他们给予回答。D 发放调查问卷获得关于索赔责任和控制程序有效性的进一步信息。
问题:单选题内部审计师对某部门进行经营审计时,发现该部门的经营标准模糊不清,没有恰当的得到解释,那么该内部审计师可以:()A 不以该经营标准为基础,利用同类行业的经营标准进行评估B 与该部门的管理层进行沟通,就衡量经营业绩的标准达成一致意见C 以自己的工作经验判断对经营标准的正确理解D 对经营状况进行分析,收集数据确立共同的标准
问题:单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项?()A 确立业务目标和工作范围。B 获取有关被审计活动的背景信息。C 确认充分的信息以实现业务目标。D 确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
问题:单选题工作底稿中均设置了索引号或参照编号,这一设置的原因是:()A 让工作底稿的更加整洁,简单明了。B 有助于复核工作底稿和交叉参考。C 有效支持审计结论和审计报告。D 方便计算机程序介入。
问题:单选题通过下列渠道获得的审计证据中,说服力最强的是:()A 从供应商处取得的资料B 通过实物检查获得的证据C 询问管理部门的记录D 观察被审计单位处理过程
问题:单选题COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程,这些目标是关于:()A 财务报告的可靠性B 经营的效率和效果C 遵循适用的法律和法规D 以上均正确
问题:单选题以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述?()A 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。B 保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C 为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。D 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。