问题:单选题内部审计师在审计过程中发现如下现象,则不属于危险信号的是:()A 某公司的销售部门本年的运输量远远高于销售量B 某公司薪酬管理的内部人员更换频繁C 某公司的在申请贷款前,公司的财务报告比往年拖延发布了4个月D 某公司因为实施大机器生产导致大批工人失业
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问题:单选题工作底稿中均设置了索引号或参照编号,这一设置的原因是:()A 让工作底稿的更加整洁,简单明了。B 有助于复核工作底稿和交叉参考。C 有效支持审计结论和审计报告。D 方便计算机程序介入。
问题:单选题如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试,内部审计部门应:()A 确保董事会和高级管理层已知道这个限制。B 在审计计划里附一个备忘录,列明审计覆盖面缺少的理由。C 标明本年没有包含的法规将在下年进行审查。D 缩小经营和财务审计的范围,以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计。
问题:单选题财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。 (1)一些正在进行的赔付实际并不需要,或者赔付标准超过了政策规定的金额; (2)许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时,内部审计人员决定执行初步调查,以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。 下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是:()A 找理赔部门主管进行面谈,了解更多关于程序和使用该程序的理由,同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。B 挑选理赔部门的部分雇员进行访谈,了解更多关于程序和使用该程序的理由,同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。C 给所有员工发送电子邮件,告诉他们存在的问题,要求他们给予回答。D 发放调查问卷获得关于索赔责任和控制程序有效性的进一步信息。
问题:单选题以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标的最恰当地描述?()A 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认。B 保证内部控制系统的薄弱环节得到纠正。C 为实现业务目标确定必要测试的性质、时间安排及范围。D 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
问题:单选题某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。以下哪种情形是一种控制缺陷?()A 单个商店未设验收部门。B 依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。C 产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格。D 商店经理可以要求撤走某些商品,这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
问题:单选题内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项?()A 确立业务目标和工作范围。B 获取有关被审计活动的背景信息。C 确认充分的信息以实现业务目标。D 确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
问题:单选题哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?()A 肯定式应收账款函证回函B 否定式应收账款函证回函C 应收账款账龄分析D 运单
问题:单选题以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用?()A 确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。B 监督公司的风险管理程序,确定这些程序是否充分有效。C 检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议。D 落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险。
问题:单选题工作底稿为审计报告提供了书面支持,以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法:()A 工作底稿应能充分支持审计报告,从而不需要其他口头的细节陈述。B 工作底稿应在任何时刻均被妥善保管,避免意外损失或没有经过同意的翻阅。C 工作底稿应按时间顺序排列,即越早的工作底稿越应放在文档的前面。D 内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
问题:单选题为了有效地将内部审计部门推荐给管理层,审计师必须认识到他们所履行的职责可能会导致不同程度的冲突。有关方面应该了解并管理冲突的隐患,以避免对公司产生负面影响。以下哪项不是冲突的隐患?()A 沟通中断B 超常目标C 个性冲突D 地位差异
问题:单选题根据《标准》,以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容?() Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。 Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。 Ⅳ,相对于审计可能带来的种种好处,考虑审计业务的成本。A Ⅰ和Ⅳ是对的B Ⅱ和Ⅲ是对的C Ⅱ和Ⅳ是对的D Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对
问题:单选题以下哪项不是对中期报告的适当说法?()A 用于沟通需要立即引起关注的信息。B 用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况。C 在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展。D 消除了发出最终的业务报告的必要性。
问题:单选题某生产厂商的一大审计目标是验证所有返工工作得到生产工程师的审查。以下哪项审计程序可以为实现目标提供证据?()A 从返工日志分录样本着手,追查至已采取的弥补措施B 从返工订单样本着手,追查至返工日志分录C 从审查日志分录样本着手,追查至返工订单D 从返工订单样本着手,追查至审查日志分录
问题:单选题在对某书店进行审计时,内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起,以宣传自己的书店,由于书签制作精美,内部审计师就称赞了该店的经理,所以该经理拿出几个书签送给审计师,该内部审计师应该:()A 不接受书签,因为审计工作还没有完成B 不接受该书签,因为会影响审计师的独立性C 接受该书签,但是需要在审计记录中披露D 接受该书签,并且不必披露
问题:单选题审计师计划对公司的工薪控制进行审计,公司最近刚将其工薪处理过程对外承包给某信息服务局。该审计师应对上述对外承包决定采取什么行动?()A 对公司和服务局的工薪控制都进行审计。B 只审计公司对送往服务局和服务局收到的数据进行控制的情况。C 只审计公司对根据合同支付给服务局的款项进行控制的情况。D 取消审计,因为处理过程是在公司外部进行。
问题:单选题某内部审计师为了证明应付账款的准确性,选择一定合理的供应商样本向其进行函证,内部审计师采用的是积极式函证,然而回函的数量不能证明审计目的,那么接下来内部审计师可能采取的措施是:()A 核对供应商的地址正确无误后,第二次发出函证B 更改样本数量,减少样本数量C 认为没有回函的供应商默认是正确的D 改用消极式函证对没有回函的供应商进行函证
问题:单选题下列哪(些)项最好地描述了内部审计师的专业认证的潜在好处?() Ⅰ.提供了薪酬更高的工作机会。 Ⅱ.证明了内部审计的整体能力和专业性。 Ⅲ.填补了内部审计专业入门级别所需的审计教育的差距。 Ⅳ,提升了关系网络,并能保持对热门话题的及时关注A 只有Ⅱ是对的B 只有Ⅱ和ⅣC 只有Ⅰ、Ⅱ和ⅢD 只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
问题:单选题内部审计师应精通的学科是:()A 内部审计程序与技术。B 经济法原则与技术。C 税法原则。D 会计原则和税法原则。
问题:单选题某内部审计师在审计过程中发现,某供应商在不满足公司竞标的条件下找律师伪造了证明文件,公司采购职员与供应商签订了销售合同,并从供应商处获取收入。则采购人员的这种行为属于:()A 伪造证件B 收受贿赂C 盗取信用D 盗取资金