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下列关于单位层面关键风险点的说法不正确的是（）A、委派具有资质的人员进行经济活动的决策和执行B、应关注工作人员是否具有相应的资格和能力C、应关注内部管理制度是否健全，执行是否有效D、应按照统一的会计制度编制财务会计报告

题目

下列关于单位层面关键风险点的说法不正确的是（）

  • A、委派具有资质的人员进行经济活动的决策和执行
  • B、应关注工作人员是否具有相应的资格和能力
  • C、应关注内部管理制度是否健全，执行是否有效
  • D、应按照统一的会计制度编制财务会计报告
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相似问题和答案

第1题：

为测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应关注的内容有：

A:是否编制和提交投资申请
B:是否对接受投资的单位开展信用调查
C:是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析
D:是否履行适当的授权审批程序
E:是否选用正确的记账方法进行会计核算

答案：A,B,C,D
解析：

第2题：

关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是（　　）。[2009年6月真题]

A.信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注
B.在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题
C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会
D.对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求

答案：C
解析：
A项，信贷人员无需关注家族决策，因为家族决策主要存在于民营客户中，上市客户一般无此问题；B项，在股权结构分析中，应主要关注流通股的比重低、非流通股过于集中的问题，因为此时公司可能为大股东操控，通过大量异常关联交易侵害中小股东和债权人的利益；D项，在信息披露质量考察中，应关注信息披露的实际质量。

第3题：

下列哪一项不是供应商评分项目()。

A、是否具有独立承担民事责任的能力

B、是否具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度

C、是否做过类似的业务

D、是否具有履行合同所必需的设备和专业技术能力


参考答案：C

第4题：

行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。（）


正确答案:正确

第5题：

关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是()。

A:信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注
B:在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题
C:要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心.内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会
D:对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求

答案：C
解析：
信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量等予以关注，A选项错误。在股权结构中，主要关注流通股的比重过低、非流通股过于集中问题，B选项错误。对信息披露，主要应关注披露形式是否大于内容，D项错误。

第6题：

关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是（　　）。

A.信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注
B.在股权结构中，主要关注流通股的比重过高或非流通股过于集中问题
C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会
D.对信息披露，主要应关注披露形式是否达到要求

答案：C
解析：
A项，信贷人员无需关注家族决策，因为家族决策主要存在于民营客户中，上市客户一般无此问题；B项，在股权结构分析中，应主要关注流通股的比重低、非流通股过于集中的问题，因为此时公司可能为大股东操控，通过大量异常关联交易侵害中小股东和债权人的利益；D项，在信息披露质量考察中，应关注信息披露的实际质量。

第7题：

关于对上市客户法人治理结构的分析，下列说法中正确的是（　　）。

A.信贷人员应对其股权结构是否合理、是否存在关键人控制、信息披露的实际质量、是否存在家族决策等予以关注
B.在股权结构分析中，主要关注流通股的比重高、非流通股过于集中问题
C.要考察客户决策及运作是否以内部人或关键人为中心，内部人是否能够轻易操纵股东大会、董事会和监事会
D.对信息披露质量的考察，主要应关注披露形式是否达到要求

答案：C
解析：
信贷人员无须关注家族决策，A项说法错误；因为家族决策主要存在于民营客户中，上市客户一无此问题；在股权结构分析中，应主要关注流通股的比重低、非流通股过于集中的问题，因为此时公司可能为大股东操控，有通过大量异常关联交易侵害中小股东和债权人利益的风险，B项说法错误；在信息披露质量考察中，应关注客户信息披露内容的真实性、可靠性，形式是否达到要求次之，D项说法错误。故本题选C。

第8题：

A注册会计师在测试控制设计的有效性时，最应当关注的是（ ）。

A．内部控制是否能按规定正常运行

B．执行人员是否具有有效执行控制所需的授权

C．内部控制是否能够实现控制目标

D．执行人员是否具有有效执行控制所需的专业胜任能力


正确答案：C
按规定，如果控制由拥有有效执行控制所需的授权(B)和专业胜任能力(D)的人员按规定(A)执行(这些都是假定，无须测试)，就能够实现控制目标，则表明控制的设计是有效的。如果测试的目的是控制执行的有效性，则应选A、B、D。

第9题：

《会计法》规定，财政部门对各单位的下列（）情况实施监督。

A、是否依法设置会计账簿
B、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
C、会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
D、从事内部审计工作的人员是否具备从业资格

答案：A,B,C
解析：
《会计法》第三十二条规定：“财政部门对各单位的下列情况实施监督：(1)是否依法设置会计账簿；(2)会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；(3)会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定；(4)从事会计工作的人员是否具备从业资格。”

第10题：

是否定期对资产进行清查盘点不属于业务层面应关注的关键风险点。


正确答案:错误

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