下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A、土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数B、土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收C、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用D、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

题目

下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A、土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
B、土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
C、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
D、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

如果没有搜索结果或未解决您的问题，请直接联系老师获取答案。

相似问题和答案

第1题：

（2013年）某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构贷款证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

A.利息+销售费用+管理费用
B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）

答案：B

解析：

纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除。

第2题：

根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

答案：A

解析：

选项A：对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

第3题：

下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是( )。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计人取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
D.加罚的利息不允许扣除

答案：B

解析：

房地产开发费用中的销售费用并不是按照账载金额进行扣除，而是按照相应公式计算扣除。

第4题：

关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计人扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计人房地产转让收
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计人“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收人，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

答案：A,B,D

解析：

选项C:未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收人。选项E:营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

第5题：

下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D.加罚的利息不允许扣除

答案：B

解析：

房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用，根据现行财务会计制度的规定，这三项费用直接计入损益，不按房地产项目进行分摊，所以计算土地增值税时不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准计算扣除。

第6题：

关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（　）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

答案：A,B,D

解析：

选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

第7题：

关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

答案：C

解析：

选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

第8题：

（根据2018年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（　　）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
D.加罚的利息不允许扣除

答案：B

解析：

房地产开发费用是指与房地产有关的销售费用、管理费用、财务费用，这三项费用直接计入损益，按房地产项目进行分摊，所以不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

第9题：

下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（）。

A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

答案：A,B,C,D

解析：

选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

第10题：

关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（　）。

A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B.利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

答案：C

解析：

超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

题目

相似问题和答案

更多相关问题

相关内容