货币资金业务内部会计控制对授权审批有哪些基本要求？

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第1题：

有关货币资金业务的授权批准制度，说法正确的有( )

A.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务

B.审批人应在授权范围内进行审批

C.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理，而应在办理完毕后向上级反映

D.如遇到特殊情况，审批人可超越审批权限

正确答案：AB

第2题：

下列各项中，有关企业对货币资金授权审批制度的说法中恰当的有（　　）。

A.审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限
B.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务
C.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告
D.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应先予以办理，随后向审批人的上级授权部门报告

答案：A,B,C

解析：

选项D不恰当，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

第3题：

根据上述资料存在违背内部会计控制规范的现象是( )。

A．对外投资未按照投资计划投出

B．货币资金业务授权批准手续不健全

C．办理付款业务所需全部印章交由一人保管

D．货币资金业务不相容职务混岗

正确答案：CD
解析：选项AB虽然也不符合内部控制的要求，但是并没有在上述资料中体现。

第4题：

货币资金业务内部会计控制对岗位分工有哪些基本要求？

正确答案: （一）建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。
（二）办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据具体情况进行岗位轮换。
（三）办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，遵纪守法。

第5题：

单位建立的货币资金业务授权批准制度应当包括（）。

A审批人对货币资金业务授权批准的方式

B审批人对货币资金业务授权批准的权限

C审批人对货币资金业务授权批准的程序

D审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施

A,B,C,D
略

第6题：

根据《内部会计控制规范---货币资金（试行）》规定，严禁__________办理货币资金业务或直接接触货币资金。

A．采购机构或人员

B．销售机构或人员

C．未经授权的机构或人员

D．非出纳人员

正确答案：C

第7题：

单位应建立货币资金业务授权批准制度，对于重要货币资金支付业务，应实行集体决策和审批。()

答案：对

解析：

本题考核现金内部控制的基本规定。

第8题：

单位内部会计控制的关键是（）。

A．授权批准控制

B．预算控制

C．实物控制

D．货币资金控制

正确答案：D
单位内部会计控制的关键是货币资金控制。故选D。

第9题：

货币资金业务内部会计控制对有关印章管理有哪些基本要求？

正确答案: （1）应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（2）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第10题：

货币资金业务内部会计控制对银行存款管理有哪些基本要求？

正确答案: （1）按照规定开立账户，办理存款、取款和决算，定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时解决。
（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
（3）应当指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

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