如果你以7.70的汇率卖出1万美元,并将换得的人民币存入银行,存期为三年,年利率为4%,利息税率为20%,存款到期应得本息为()
第1题:
某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算,按月核算汇兑损益。2008年3月31日,银行存款——美元户借方余额为200万美元,2008年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务:①4月6日将150万美元到银行兑换成人民币,银行当日的美元买入价为1美元=7.1元人民币,银行当日的卖出价为1美元=7.3元人民币,当日市场汇率为1:7.27;②4月30日从中国银行借入250万美元,期限3个月,年利率6%;③4月30日,从银行购入60万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=7.25元人民币,银行当日的美元买入价为1美元= 7.05元人民币。3月31日市场汇率为1:7.22,4月1日市场汇率为1:7.22,4月30日市场汇率为1:7.15,则4月30日该公司 “银行存款——美元户”汇兑损益为( )万元人民币。
A.0
B.-15.2
C.-25.2
D.50.2
第2题:
某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,因进口业务向银行购买外汇2250万美元,银行当日卖出价为1美元=7.32元人民币,银行当日买入价为1美元=7.28元人民币,交易发生日的即期汇率为1美元=7.27元人民币,该项外币兑换业务导致企业汇兑损失是( )万元人民币。
A.112.50
B.-112.50
C.22.50
D.-22.50
第3题:
甲公司为境内注册公司,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司,由于常年处于战乱状态,P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日,甲公司银行存款余额为500万美元,折算的人民币金额为3415万元;短期借款余额为120万美元,折算的人民币金额为 819.6万元。按月折算汇率。甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下:
①4月1日,从中国银行借入200万美元,期限为6个月,借入的美元暂存银行。借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。
②4月12日,将150万美元兑换为人民币,兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=6.87元人民币,当日银行买入价为1美元=6.86元人民币,卖出价为1美元=6.88元人民币。
③4月20日,提前向中国银行归还借入的50万美元。归还借款时的即期汇率为1美元 =6.90元人民币。
④4月30日,市场汇率为1美元=7.00元人民币。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
根据上述资料,下列有关甲公司和P公司的会计处理的表述中,不正确的是( )。
A.甲公司应当在4月30日按照当日市场汇率折算有关外币账户
B.甲公司在4月12日以美元兑换人民币时,应当以当日的买入价折算银行存款美元账户
C.甲公司在4月12日以美元兑换人民币时,应当以当日即期汇率折算银行存款美元账户
D.P公司属于甲公司的境外经营,不应选择人民币作为记账本位币
第4题:
第5题:
第6题:
A股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。2009年1月20日,该公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=6.25元人民币,当日市场汇率为1美元=6.21元人民币。2009年1月31日的市场汇率为1美元=6.22元人民币。A股份有限公司购入的该240万美元在2009年1月产生的汇兑损失为( )万元人民币。
A.2.40
B.4.80
C.7.20
D.9.60
第7题:
A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算,并按月计算汇兑损益。1月10日,A公司从银行借入短期外币借款100万美元,以补充流动资金,当日市场汇率为1美元=7.2元人民币。1月31日,市场汇率为1美元=7.25元人民币。2月15日,A公司以人民币偿还该笔短期借款,当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币,市场汇率为1美元=7.12元人民币。不考虑其他因素,则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为( )万元人民币。
A.8
B.6
C.5
D.11
第8题:
甲公司系增值税一般纳税人,开设有外汇账户,会计核算以人民币作为记账本位币,外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算,按月计算汇兑损益。2×14年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6.50元人民币。各外币账户的年初余额如下: 项目
外币金额(万美元)
折算汇率
银行存款
1050(借方)
6.35
应收账款
600(借方)
6.35
应付账款
240(借方)
6.35
短期借款
750(借方)
6.35
甲公司2×14年1月有关外币业务如下: (1)5日,向乙公司销售一批商品,价款300万美元,增值税发票已开出,并且以人民币收到增值税款项,货款300万美元尚未收到; (2)10日,收回上年应收账款150万美元,款项已存入银行; (3)14日,以外币银行存款偿还上年短期外币借款180万美元; (4)20日,接受投资者投入的外币资本1500万美元,作为实收资本。交易当日的即期汇率为1美元=6.35元人民币,外币已存入银行。 (5)31日,根据当日即期汇率对有关外币货币性项目进行调整并确认汇兑差额,当日有关外币的即期汇率为1美元=6.40元人民币,有关科目余额如下:
项目
外币金额(万美元)
调整前的人民
币金额(万元)
银行存款
2520(借方)
15997.5(借方)
应收账款
750(借方)
4807.5(借方)
应付账款
240(贷方)
1524(贷方)
短期借款
570(贷方)
3619.5(贷方)
要求: (1)根据资料(1)~(4),编制甲公司与外币业务相关的会计分录; (2)根据资料(5),计算甲公司2×14年12月31日确认的汇兑差额,并编制相应的会计分录。 (答案以万元为单位)
第9题:
第10题: