某环保局于2017年4月19日,从甲汽贸公司(增值税一般纳税人)

题目

某环保局于2017年4月19日,从甲汽贸公司(增值税一般纳税人)购买日本本田公司生产的5座ACVRA轿车一辆。该环保局按甲公司开具的“机动车销售统一发票”金额支付价款371000元.支付控购部门控购费44520元,并取得收款收据。甲公司开展“一条龙”销售服务,代环保局办理车辆上牌等事宜,并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计36000元。则其应纳车辆购置税为多少元?

参考答案和解析
正确答案: 应纳税额=(371000+36000)÷(1+17%)×10%=347863.25×10%=34786.33(元)
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相似问题和答案

第1题:

甲公司为增值税一般纳税人企业,其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批,开据普通发票中注明货款36888元,已知甲公司适用增值税率为17%,乙公司征收率为6%,则其应纳增值税为5359.79元。( )


正确答案:×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

第2题:

甲制造公司(增值税一般纳税人)2018年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2018年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。
问题:
<1>、作出甲、乙公司2018年10月该项业务的会计分录。
<2>、分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。


答案:
解析:
【正确答案】 甲公司会计分录:
借:银行存款120000
贷:预收账款103448.28
   应交税费——应交增值税(销项税额)16551.72
乙公司会计分录:
借:预付账款103448.28
  应交税费——应交增值税(进项税额)16551.72
  贷:银行存款120000
【正确答案】 甲公司的企业所得税处理:
租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。但如果租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀确认收入。即,甲公司2018年确认3个月(10~12月)的租赁收入,剩余的租金确认为2019年企业所得税的收入。
乙公司的企业所得税处理:
以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。所以乙公司2018年10月1日一次性支付的全年租金不得一次性扣除,可以扣除的租赁费支出为3个月(10~12月)的租赁费支出,剩余部分作为2019年租赁费支出扣除。

第3题:

甲公司为增值税一般纳税人,于2009年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品;7月20日乙公司收到产品于8月5日代销完毕;8月15日甲公司收到代销清单,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为(2009年8月15日)。


正确答案:
(2009年8月15日)

第4题:

甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2013年10月1日将一台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期一年,全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。
问题:
1.作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。
2.分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。


答案:
解析:
1.甲公司会计分录:
借:银行存款                   120000
贷:其他业务收入                  8547
应交税费——应交增值税(销项税额)     17435.90
预收账款                  94017.10
乙公司会计分录:
借:管理费用                    8547
应交税费——应交增值税(进项税额)     17435.90
预付账款                  94017.10
贷:银行存款                   120000
2.甲公司对该笔设备的租金,可按合同约定的应付租金的日期(即2013年10月1日),确认收入的实现;也可根据收入与费用配比原则,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备,发生的租金支出,按照租赁期限均匀扣除。


【知识点】 其他

第5题:

甲公司为增值税一般纳税人,2017年8月,甲销售自己使用过的机器,取得含税收入103000元,开具增值税普通发票。甲于2008年购进该机器时不允许抵扣且未抵扣进项税额,甲公司应当缴纳的销项税额是( )。

A.3090
B.3000
C.2060
D.2000

答案:D
解析:
一般纳税人销售自己使用过的固定资产,若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额=103000÷(1+3%)×2%=2000元。

第6题:

甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月销售购于2012年12月份的设备一台,取得收入49 000元。甲公司应纳增值税为( )元。


A.7114.8  

B.1145.63 

C.5637.17 

D.7830.68

答案:C
解析:
本题考查增值税的税率-简易征收率。

一般纳税人销售自己使用过的固定资产(2009.1.1之后购入),按照适用税率进行征收,即应纳增值税=含税销售额÷(1+13%)×13%=49000÷(1+13%)×13%=5637.17(元),C项正确。

第7题:

(2017年)甲广告公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月,甲公司取得含税广告制作费收入400万元;支付给某媒体的含税广告发布费100万元,取得增值税专用发票并已通过认证。此外,当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为( )万元。

A.33.6
B.10.98
C.23.7
D.37.6

答案:B
解析:
本题考核一般计税方法应纳税额的计算。广告制作和广告发布属于现代服务,适用增值税税率6%。甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(万元)。

第8题:

某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以5%收取手续费5000元,尚未收到甲公司开来的增值税专用发票,该商业企业代销业务增值税销项税额是()元。

A.250

B.850

C.14529.91

D.100000


参考答案:C

第9题:

甲公司为增值税一般纳税人,2017年8月,甲销售自己使用过的机器取得含税收入103000,开具增值税专用发票,甲于2008年购进该机器时不抵扣且未抵扣进项税额。求销项税额是()。

A.3090
B.3000
C.2060
D.2000

答案:D
解析:
一般纳税人销售自己使用过的固定资产,若该固定资产购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。销项税额=103000+(1+3%)×2%=2000元。

第10题:

甲公司(增值税一般纳税人)2017年7月25日从乙企业购进货物一批,乙企业于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给甲公司业务人员。2017年8月4日甲公司业务人员在返程途中被盗,将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大,甲公司当即于2017年8月5日派相关人员去乙企业进行沟通,说明情况并希望乙企业再开一张相同金额的增值税专用发票,乙企业财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。根据材料,回答下列问题。 甲公司最迟应何时办妥各项相关手续,才能保证此项业务的进项税额可以抵扣?


正确答案: 甲公司最迟应在增值税专用发票开具之日起360日内办妥上述各项手续,并进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。

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