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甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。

题目

甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）

  • A、4％
  • B、6％
  • C、17％
  • D、33％
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：

按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。


A.年不含税销售额260万元、会计核算制度健全的信息咨询公司

B.年不含税销售额90万元的建材批发公司

C.年不含税销售额60万元的汽车修理厂

D.年不含税销售额50万元，会计核算制度不健全的超市

答案：D
解析：
本题考查小规模纳税人的认定。

只有在纳税人的经营规模和核算水平都不符合标准时，才必须被认定为小规模纳税人，故D项正确。

不含税销售额不低于30万元的，会计核算健全的从事生产的纳税人也可以认定为增值税一般纳税人，故ABC项错误。

第2题：

共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为()万元。
A:4
B:5
C:3
D:17

答案：C
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

第3题：

下列属于不得领购使用增值专用发票的单位或个人的是( )

A．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人

B．年应税销售额在180万元以下的商品批发企业

C．非企业型单位

D．年应税销售额在100万元以上的生产性企业


正确答案：ABC

第4题：

某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（　　）万元。（资源税税率27%）

A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00

答案：A
解析：
本题考查资源税特殊情形下销售额的确定。纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=（3800+20）×27%=1031.40（万元）。

第5题：

共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

C

答案：B
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

第6题：

共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

为了节税，甲公司应当采取的方法是()。
A:申请税收优惠
B:向税务局提出减税申请
C:申请成为小规模纳税人
D:按照税法的要求建立健全财务和会计核算制度，申请成为增值税一般纳税人

答案：C
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

第7题：

共用题干
甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。

甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为()。
A:4%
B:5%
C:3%
D:17%

答案：C
解析：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

第8题：

根据以下材料，回答 87～90 题：

甲公司是一家主营图书销售的有限责任公司。在2009年度，甲公司的主要经营情况如下：(1)销售图书取得不含税收入40万元；(2)转让一项专利技术给日本境内的公司，获得收入20万元。此外，甲公司的股东李某在该年度取得公司分配的红利3万元，同时自己撰写的著作出版获得稿酬2万元。

第 87 题 关于甲公司想申请税务机关认定其为增值税一般纳税人，说法正确的是（ ）。

A．甲公司的年应税销售额必须在50万元以上

B．甲公司的年应税销售额必须在80万元以上

C．甲公司的年应税销售额必须在10万元以上

D．一般纳税人的认定与销售额无关，取决于公司是否想申请


正确答案：B
本题主要考查增值税中小规模纳税人的认定标准。《增值税暂行条例实施细则》第28条规定：“条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。…‘本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在500k以上。”在本题中，由于甲公司主营图书销售，并非从事货物生产或者提供应税劳务，故其年应税销售额必须在80万元以上，才能认定为增值税一般纳税人。由此可知，选项B正确。

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的销项税额为（ ）万元。

A.14.8
B.15.8
C.13.8
D.30.6

答案：C
解析：
基础电信服务适用的增值税税率为9％，增值电信服务适用的增值税税率为6％，销项税额＝100×9％＋80×6％＝13.8（万元）。

第10题：

（2019年） 2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（　）万元。

A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20

答案：C
解析：
应缴纳消费税=（33×4%－4×30%）＋（80×4%－4×50%）=1.32（万元）

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