最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是:(

题目

最能体现内部审计部门针对先前审计活动进行跟踪检查的责任的是:() Ⅰ.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动,但没有责任确认该行动是否获得理想结果,因为那是管理层的责任。 Ⅱ.只有在管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则,是否实施跟踪检查是可自主决定的。 Ⅲ.内部审计师应确认是否采取了纠正行动,并达到了理想的结果,或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。

  • A、Ⅰ。
  • B、Ⅱ。
  • C、Ⅲ。
  • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ。
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第1题:

以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任?( )

A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动,并达到了理想的结果,或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险
B.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动,但没有责任确认该行动是否获得理想结果,因为那是管理层的责任
C.只有在高级管理层或审计委员会指示下,首席审计官才有责任安排跟踪检查工作、否则,跟踪检查是随意的
D.以上三项都不正确

答案:A
解析:
A正确。根据实务公告,“内部审计师应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果,或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的业务发现不采取纠正行动而产生的风险”。B不正确,内部审计师不但确认是否采取了纠正行动,也要确认其有效性。C不正确,《标准》规定,“首席审计官应建立后续程序”,因此,是否实施跟踪活动不需要高级管理层或审计委员会的指示。

第2题:

以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任?

A.内部审计人员对被审计单位进行复查,看其是否采取了纠正行动并取得了理想的效果,如果不采取行动,是否是高级管理层和董事会的责任
B.内部审计师应该确认期望的结果是否已经实现,不必关注高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议带来的风险
C.高级管理层不必与被审计单位进行协商决定何时按照内部审计师和法规部门的建议采取纠正
D.以上三项都不正确

答案:A
解析:
根据《实务公告》“后续程序”的内容,“内部审计师应确认管理层已经采取行动或已落实的建议。内部审计师应该确认期望的结果已经实现,或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”。

第3题:

依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定, 关于商业银行内部审计的考核,下列说法正确的是:( )

A、董事会应针对内部审计部门建立科学的激励约束机制

B、应对总审计师的履职尽责情况进行考核评价

C、内部审计部门定期对内部审计人员的专业胜任能力进行评价

D、审计委员会应针对内部审计部门建立科学的激励约束机制


正确答案:ABCD

第4题:

审计部门应建立健全审计复核、审计回访、审计执法检查、审计责任追究等审计工作质量()制度。

  • A、内部控制
  • B、内部审核
  • C、内部监督
  • D、内部稽核

正确答案:A

第5题:

审计部门应当对重要审计项目进行(),检查被审计单位执行审计决定和落实审计意见情况。

  • A、跟踪审计
  • B、复审
  • C、回访审计
  • D、后续审计

正确答案:D

第6题:

内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么?

A.确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
B.确保审计建议的有效性
C.确保管理层采取纠正措施的及时性
D.提高审计的效率和效果

答案:A
解析:
根据《标准》2500.A1规定,“首席审计执行官必须建立后续程序,监督及确保管理层已采取有效措施,或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

第7题:

管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施,倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是:( )

A.为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色
B.只有在首席审计官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入
C.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制
D.只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入

答案:C
解析:
C正确。首席审计官应建立一个机制,去监测管理层针对报告提出的审计发现和审计建立所采取行动的充分性、有效性和及时性,这些报告包括由外部审计师和其他人员所提出的报告。

第8题:

下列哪项关于内部审计部门跟踪活动责任的描述最恰当?

A.内部审计师不需要了解纠正行动是否取得了理想的结果
B.首席审计执行官在审计委员会的指示下开展跟踪活动
C.内部审计师应监督及确保管理层已采取有效措施,或高级管理层已接受不采取行动的风险
D.以上选项都不正确

答案:C
解析:
根据《标准》2500.A1规定,“首席审计执行官必须建立后续程序,监督及确保管理层已采取有效措施,或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

第9题:

下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的方式?()

  • A、审计委员会定期检查部门工作质量
  • B、针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
  • C、计划每3年进行一次外部检查
  • D、由外部审计师检查和评价部门工作

正确答案:B

第10题:

内部审计师发现即使是经过相关方同意,纠正行动有时仍未得到执行,那么内部审计师应该:()

  • A、决定必要的跟踪检查的范围
  • B、请管理层决定何时进行跟踪检查,因为这是管理层的最终责任
  • C、只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
  • D、将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告

正确答案:A

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