生产企业退免税计算包括下列哪些内容()
第1题:
某生产企业自营出口自产货物,2005年 6月末计算出的期末留抵税的为4万元,当期免抵退税额为16万元,则当期免抵税额为( )万元
A.12
B.4
C.6
D.0
第2题:
某制药公司,具有进出口经营权资格,实行“免、抵、退”税办法(增值税税率17%,退税率13%),2007年5月期初留抵税额3000元,当月发生下列业务:
(1)采购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明价款200000元,增值税税额 34000元,专用发票已经通过税务机关认证;
(2)内销产品,不含税销售额160000元;
(3)出口货物一批,FOB价150000元;
(4)为生产出口产品购入国内免税材料-批,价款50000元;
(5)有-批前期已经按规定计算免抵退税的外销货物;折合人民币80000元,本期超过规定期限,仍未收齐单证。
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:
(1)计算当月不得免征和抵扣税额抵减额;
(2)计算当月不得免征和抵扣税额总额;
(3)计算当月可抵扣进项税;
(4)计算当月销项税;
(5)计算当月应纳增值税。
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额:50000×(17%-13%)=2000(元)
(2)计算免抵退税不得免征和抵扣税额,要将超期单证不齐的外销视同内销并将原计算 过的不得免征和抵扣税额冲转回来;
150000X(17-13%)-2000-80000×(17%-l3%)=800(元)
应计提销项税额的出口货物,生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵 扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算 征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税 的金额转入进项税额科目。
(3)当期可抵扣进项税:34000-800+3000=36200(元)
(4)计算当期销项税额。在计算时,要将超期单证不齐的外销视同内销来计算销项税。
160000×17%+80000÷(1+17%)×17%=38823.93(元)
对生产企业视同内销已缴纳税款的出口货物,在收齐退(免)税凭证后,可在规定的出口退税清算期内,向主管退税机关申请办理免抵退税手续。
(5)当期应纳增值税=38823.93-36200=2623.93(元)
企业当期应纳税额为正数,应纳增值税2623.93元,无法享受出口退税(即出口应退税额已抵减了内销应纳税额)。
第3题:
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时,下列账务处理不正确的是( )。
A.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
B.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本
C.按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D.按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”
第4题:
一般而言,对生产企业免抵退税,下列说法正确的是()
第5题:
第6题:
某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )万元。
A. 6
B. 0
C. 15
D. 9
第7题:
第8题:
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时,下列账务处 理不正确的是( )。
A.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,计入出口货物的成本
B.按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额,应借记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”
C.按规定计算的当期免抵退税额,应贷记“应交税费一应交增值税(出口退税)”
D.按规定计算的当期应退税额,应借记“其他应收款”
第9题:
生产企业当期期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时()。
第10题:
生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的,当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。