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农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品和在购进农产品之外（）。A、人工费用B、单独支付的运费以及入库前的整理费用C、损耗费D、包装费

题目

农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品和在购进农产品之外（）。

  • A、人工费用
  • B、单独支付的运费以及入库前的整理费用
  • C、损耗费
  • D、包装费
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第1题：

下列项目准予从销项税中抵扣()。

A、一般纳税人外购货物所支付的运输费用

B、购进免税农产品的进项税

C、用于集体福利的购进货物的进项税额

D、用于免税项目的购进货物的进项税额


参考答案：AB

第2题：

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有()。

A.销售货物支付的运输费用

B.外购免税农产品支付的运输费用

C.销售免税货物的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品


参考答案：C

第3题：

增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按10%的扣除率计算进项税额 ( )。

A．销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费

B．收购免税农产品的买价

C．收购废旧物资的收购金额

D．收购免税农产品的买价，不包括随同收取的农业特产税

E．购入货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费


正确答案：BC

第4题：

试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人在日常办理增值税纳税申报时应提供以下哪些资料（）。

  • A、《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》
  • B、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表
  • C、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》
  • D、《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》
  • E、《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》

正确答案:A,B,C,D

第5题：

某增值税一般纳税企业购进农产品一批，支付买价12000元，装卸费1000元，入库前挑选整理费400元，该批农产品的采购成本为（ ）元。

A．12000

B．12200

C．13000

D．13400


正确答案：B
企业购进免税产品，一般情况下，不能扣税。但对于购入的免税农业产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额，并准予从销项税额中扣除。这里的买价是指企业购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定缴纳或代收代缴的农业特产税。购进免税农产品的账务处理为：按购进免税农业产品使用的经主管税务机关批准的收购凭证上注明的金额（买价）扣除依规定的扣除率计算的进项税额，作为购进农业产品的成本，借记“物资采购”等科目；按计算的进项税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按买价贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。因此，该批农产品的采购成本=12000×（1-10%）+1000+400=12200（元）

第6题：

某增值税一般纳税人企业购进农产品一批，支付买价12 000元，装卸费1 000元，入库前挑选整理费400元，按照税法规定，该购进农产品适用增值税抵扣税率为13%，该批农产品的采购成本为（ ）元。

A．12 000

B．12 200

C．13 000

D．11 840


正确答案：D
农产品的采购成本＝12 000×（1－13％）+1 000+400＝11 840（元）。
【该题针对“外购存货的初始计量”知识点进行考核】

第7题：

下列不得抵扣进项税的是( )。

A．销售货物支付的运输费

B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费

D．外购材料用于生产出口产品发生的运费


正确答案：B
解析：上述选项中，只有B可以明确确定不得抵扣进项税，这是外购货物用于集体福利。

第8题：

下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()

A.外购自用小汽车支付的运输费用

B.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

C.外购自用的机器设备支付的运输费用

D.收购免税农产品支付的运输费用


参考答案：D

第9题：

根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。

A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
C.外购自用小汽车支付的运输费用
D.收购免税农产品支付的运输费用

答案：B
解析：
选项B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额；选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣进项税额的；选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的9％计算抵扣进项税额，支付的运费也可以抵扣进项税额。

第10题：

某增值税一般纳税人购进农产品一批，支付买价200000元，装卸费9000元，入库前挑选整理费800元，按照税法规定，该购进农产品适用的增值税抵扣税率为13%，该批农产品的采购成本为（）元。

  • A、209800
  • B、183800
  • C、183000
  • D、182526

正确答案:B

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