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纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机

题目

纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

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第1题：

以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（ ）。

A．销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

B．在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除

C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


正确答案：C
房地产开发企业取得逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

第2题：

下列关于土地增值税的清算的说法中，正确的有（ ）。


A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，但可扣除相应的成本和费用
B.在土地增值税清算时未转化的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算
C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
D.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

答案：B,C,D
解析：
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时 不列收入，不扣除相应的成本和费用。

第3题：

以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）

A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  

E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费


参考答案：B, D, E
选项A，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；选项C，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

第4题：

（2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案：B,C,E
解析：
选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

第5题：

根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

答案：C
解析：
选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

第6题：

（根据2018年教材本题知识点已删除）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（　　）。

A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
B.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
C.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
D.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
E.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
53.下列凭证，免纳印花税的有（　　）。

答案：A,C,E
解析：
选项B：直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税的清算；选项D：在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

第7题：

根据土地增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。

A.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为当期的收入
B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
D.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费

答案：A
解析：
房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。

第8题：

下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是( )。

A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位

B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算

C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


正确答案：C
解析：应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

第9题：

下列有关土地增值税清算管理的表述中，正确的有（ ）。

A.清算审核时，应审核房地产开发项目是否以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算
B.清算审核时，对于分期开发的项目，应审核是否以分期项目为单位进行清算
C.清算审核时，对同项目中的不同类型房地产，应审核房地产是否分别计算增值额、增值率、缴纳土地增值税
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，必须同时加收滞纳金
E.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

答案：A,B,C,E
解析：
选项D：纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

第10题：

下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（　）。

A.纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
D.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
E.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

答案：A,B,D,E
解析：
选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

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