采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算
在资产负债表债务法下,应以在未来可能取得的应纳税所得额为限,确认递延所得税资产
在资产负债表债务法下,期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率)的乘积
在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
第1题:
下列各项有关所得税的会计处理中,应在财务报表附注中披露的是( )。
A.所得税费用与留存收益的关系
B.所得税费用与会计利润的关系
C.所得税费用与所得税税率的关系
D.所得税费用与应纳税所得额的关系
第2题:
下列有关递延税款的表述中,正确的有( )。
A.递延税款是对当期所得税费用的调整
B.递延税款是对当期应交所得税的调整
C.递延税款转回会影响当期所得税费用
D.递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映
第3题:
A、可供出售金融资产的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异,进而产生递延所得税费用
B、因罚没支出形成的预计负债匹配可抵扣暂时性差异
C、如果税务认定收到预收款即为收入实现,则预收账款账面价值大于计税基础,匹配可抵扣暂时性差异
D、无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追列50%,形成可抵扣暂时性差异
第4题:
下列有关苏门答腊岛所在国家的论断正确的是( )。
A.该国为印度尼西亚
B.该国为马来西亚
C.该国是联合国成员国
D.该国不是上海合作组织成员国
第5题:
在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下,下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中,正确的有( )。
A.递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用
B.递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用
C.递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用
D.递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用
第6题:
下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有()
A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
第7题:
下列有关所得税的说法中,正确的有( )。
A.当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算
B.递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算
C.非暂时性差异只影响当期所得税费用,不影响递延所得税费用
D.如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长,则递延所得税资产应予以折现
第8题:
下列有关所得税会计的表述中,正确的有( )。
A.利润表中反映的所得税费用应当等于当期应交所得税
B.递延所得税资产计提减值准备后,未来期间不得转回
C.直接计入所有者权益的交易和事项的所得税影响应当计入所有者权益
D.递延所得税资产的经济利益预期不能实现的,应当减记其账面价值
第9题:
下列论断中不属于老子所倡导的“无为之道”的是()。
A、绝圣弃智
B、尚贤
C、绝仁弃义
第10题:
关于项目投资,下列说法正确的是( )。
A.经营成本中包括利息费用
B.项目总投资=建设投资+流动资金投资
C.城建税与增值税有关
D.调整所得税等于税前利润与适用的所得税税率的乘积