现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类

题目
单选题
现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境,其应当:()
A

从独立律师那儿获得建议,以确定潜在行为导致的个人后果;

B

考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动;

C

在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导;

D

遵循组织采用的《道德标准》采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

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第1题:

《国际内部审计师协会道德规范》中规定的行为规则:

A.阐述了内部审计师应该遵守的行为规范。
B.是协助内部审计师与被审计单位打交道的指引。
C.在有些情况下可能不适用。
D.提供关于内部审计职责的一般理解。

答案:A
解析:
A、正确。《职业道德规范》描述了内部审计师行为规范的行为规则,即公正、客观、保密和胜任,目的在于指导内部审计师的道德行为。B、不正确。见题解A。C、不正确。《职业道德规范》是强制性指南,遵守强制性指南是内部审计师履行其职责的基础,《职业道德规范》对于内部审计职业是必须的、恰当的。D、不正确。《职业道德规范》的目标是在内部审计职业中推广一种道德文化。

第2题:

根据《专业实务框架》,针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况?

A.开展评价工作的人员的独立性。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。

答案:B
解析:
B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素:·遵循《标准》、《职业道德规范》,内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务,以及法律、法规的要求情况;·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望;·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来,包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系;·内部审计部门采用的工具和技术;·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配,包括侧重于过程改进工作的员工;·决定内部审计工作是否增加了机构的价值,改进了机构的运营状况。

第3题:

《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力,以下哪项关于执业内部审计师的继续教育方面要求的陈述正确?

A.要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育并且三年内不能少于120小时。
B.注册内部审计师协会已有正式要求,只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
C.作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
D.只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。

答案:B
解析:
A、不正确。在内部审计师继续专业发展教育的时间方面并无此明确要求。B、正确。根据《标准》第1230条,内部审计师应该通过继续专业发展增加知识、提高技能、加强其他能力;根据《实务公告》1230一1第1条,内部审计师可以通过参加专业协会、获得专业协会会员资格,参加会议、研讨会、大学课程、单位内部培训项目以及参加研究项目等途径获得继续教育。由此可见,协会已有相关的正式要求。C、不正确。根据《实务公告》1230一1第1条,参加有关会议专业性发展教育的符合标准。D、不正确。国际内部审计师协会IIA并无这方面的明确要求。

第4题:

在运用《道德规范》中的相关行为标准时,内部审计师应该:()

  • A、运用其个人判断。
  • B、将其与其他专业标准相比较。
  • C、遵从审计的愿望。
  • D、谨慎决定是否采用这类标准。

正确答案:A

第5题:

现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境,其应当:()

  • A、从独立律师那儿获得建议,以确定潜在行为导致的个人后果;
  • B、考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动;
  • C、在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导;
  • D、遵循组织采用的《道德标准》采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。

正确答案:B

第6题:

当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,因内部审计师协会的《道德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若某内部审计师遇到这类困境,其应当:

A.从独立律师哪里获得建议,以确定潜在行为导致的个人后果。
B.考虑所有影响的方面以及潜在的行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会《道德规范》中相关概念开展行动。
C.在决定做出行动之前寻求审计委员会的指导。
D.按照组织采用的《道德规范》采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德规范》。

答案:B
解析:
A不正确。律师不是内部审计师协会的专家,也不是《道德规范》方面的专家,他只能回答是否符合法律的规定,而合法并不一定符合《道德规范》,因此,向律师咨询是不恰当的。。B正确。遵守《道德规范》需要个人判断,违反规定的责任由其负责。因此内部审计师在遇到这种困境时,进行审慎考虑和按照标准和《道德规范》的相关概念行动是合适的。C不正确。即便寻求审计委员会的指导,内部审计师在具体运用中仍需要个人的判断。况且审计委员会不能代表内部审计师协会进行这方面的解释。D不正确。一旦成为内部审计师协会的会员和注册内部审计师,就有义务遵守内部审计师协会的《道德规范》。

第7题:

公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师,也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的,而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员,但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》,助理审计人员的最佳行动方案是:( )

A.鉴于他们都不是国际注册内部审计师,因此不需要遵守职业道德规范
B.应遵守内部审计专业实务标准
C.必须尊重组织的法律地位和道德目标,可忽视内部审计专业实务标准
D.必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动

答案:B
解析:
A不正确,IIA的会员、IIA职业资格的接受者或报考者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人员要遵守IIA的《职业道德规范》。B正确。IIA的《职业道德规范》的行为规则指出,“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。鉴于助理审计人员都是IIA的会员,因此尽管他们不是国际注册内部审计师,但还应遵守IIA的《职业道德规范》。C不正确,内部审计师应尊重并致力于组织的法律地位和道德目标,但HA的会员、IIA专业资格的持有人或注册候选人如没有遵守标准要承担纪律上的处分。D不正确,IIA的《职业道德规范》从来没说辞职就能回避不恰当的活动。

第8题:

内部审计师和外部审计师之间的协调往往:

A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险

答案:B
解析:

第9题:

以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?()

  • A、根据法庭传唤,内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
  • B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
  • C、内部审计师接受某雇员的一份礼物,因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
  • D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理当局已经表示要解决这些问题。

正确答案:A

第10题:

《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力,以下哪项关于执业内部审计师的持续教育要求方面的陈述正确?()

  • A、要求内部审计师每年接受40小时的持续职业发展教育。
  • B、注册内部审计师协会已有正式要求,只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。
  • C、作为官员或学会成员参加正式的内部审计学会会议并不能符合继续职业发展教育的标准。
  • D、只有经内部审计师协会预先批准时机构内部开展的培训项目方可满足继续职业发展教育的要求。

正确答案:B

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