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甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件11

题目
单选题
甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1170元，增值税税率为16%，成本利润为 10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A

100×1170×16%

B

100×1170×（1+10%）×16%

C

100×1170×（1+10%）÷（1+16%）×16%

D

100×1170÷（1+16%）×16%

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
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第1题：

某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为( )。

A．5500元

B．4500元

C．4600元

D．3200元


正确答案：C
解析：10吨大米作为福利了，进项税不得抵扣，该企业当月应纳增值税：50000×17%-(40000×13%-10000×13%)=4600(元)。

第2题：

甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（　　）万元。


A.18
B.14.04
C.12
D.20.34

答案：D
解析：
应计入应付职工薪酬的金额=［600×300×（1+13%）］/10000=20.34（万元）。

第3题：

某鞋厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，本厂各产品的平均成本利润率为9%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元。计征增值税核定的销售额为( )。

A．10万元

B．10.9万元

C．11万元

D．18万元


正确答案：D
解析：自产自用视同销售时，应按同类商品价格作销售额，无同类商品价格才需组价。

第4题：

酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税。


正确答案:正确

第5题：

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.100×1130×13%=14690（元）
B.100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）
C.100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）
D.100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）

答案：B
解析：
增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除；自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×（1+成本利润率）组价，选项A直接用成本计算，排除；所以正确答案是选项B。

第6题：

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。该企业将自产的、实际生产成本为9600元、市场不含税售价为12000元的产品作为福利品发给自营工程的工程建设人员，则该企业应计入工程成本的金额为( )元。

A．11640

B．14040

C．9600

D．12000


正确答案：B
解析：将自产的产品作为福利品发给企业职工，应作为职工薪酬的内容进行核算。因此，计入工程成本的金额=12000×(1+17%)=14040(元)

第7题：

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A．100×1130×13%=14690（元）
B．100×1130×（1+10%）×13%=16159（元）
C．100×1130×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14300（元）
D．100×1130÷（1+13%）×13%=13000（元）

答案：B
解析：
（ 1）由于是新型羽绒服，题目亦未提及“同类价”，只能推定此羽绒服没有同类价，应组成计税价格计算；（ 2）羽绒服并非应税消费品，组成计税价格 =成本×（ 1+成本利润率），应纳税额 =组成计税价格×增值税税率。

第8题：

下列选项中，不能视同销售行为的是()。

A、企业自产的服装发给职工做福利

B、企业将外购的服装发给职工作为福利

C、企业自产的服装用于分红

D、企业将自产的服装用于赠送他人


正确答案:B

第9题：

某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，烟丝的成本利润率为5%，其应纳消费税为（）

  • A、4200
  • B、3000
  • C、4500
  • D、4285

正确答案:C

第10题：

海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）

  • A、20万元
  • B、19万元
  • C、15万元
  • D、17万元

正确答案:A

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