单选题下列有关内部控制制度评价说法错误的是（　　）。A 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证C 内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷D 企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价

题目

单选题

下列有关内部控制制度评价说法错误的是（　　）。

企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证

内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷

企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价

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第1题：

下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是( )。

A. 应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价

B. 内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障

C. 内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点

D. 实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估

正确答案：D
解析：实施内部控制评价，包含对内部控制设计有效性和运行有效性的评估。

第2题：

根据《商业银行内部控制指引》,下列关于内部控制评价的说法错误的是()。

A、商业银行应当根据实际情况，建立相应的授权体系，明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整

B、商业银行内部控制评价应当由监事会指定的部门组织实施

C、商业银行内部控制评价至少每年开展一次

D、商业银行应当对各项业务制度和管理制度定期进行评估

答案：B

第3题：

内部审计对内部控制的评价内容包括()。

A、评价内部控制制度的合法性

B、评价内部控制制度的健全性

C、评价内部控制制度的有效性

D、评价内部控制制度的重要性

E、评价内部控制制度的及时性

参考答案：ABC

第4题：

《商业银行内部控制指引》中对内部控制评价进行具体要求不包括（）。

A.内部控制评价制度
B.内部控制评价的频率
C.内部控制评价的范围
D.内部控制评价反馈

答案：D

解析：

《商业银行内部控制指引》中对内部控制评价进行具体要求：（1）内部控制评价制度；（2）内部控制评价组织实施；（3）内部控制评价的范围；（4）内部控制评价的频率；（5）内部控制缺陷认定；（6）内部控制评价质量控制；（7）内部控制结果运用；（8）内部控制评价结果运用。

第5题：

关于基金管理人的内部控制，下列说法错误的是（）。

A.内部控制制度必须得到持续的贯彻执行并发挥作用
B.公司管理层有权根据业务需要灵活执行内部控制制度
C.内部控制制度应适应基金监管的法律法规要求
D.内部控制制度应覆盖公司所有人员

答案：B

解析：

第6题：

关于内部控制评价,下列说法不正确的是()。

A.它是一种制度性的安排

B.能够促进内部控制的有效实施

C.能够促使企业经常性的审视内部控制系统

D.是应用指引的重要内容

参考答案：D

第7题：

(2017年)下列关于基金管理人的内部控制的说法中，错误的是（）。

A.公司管理层有权根据业务需要灵活执行内部控制制度
B.内部控制制度应适应基金监管的法律法规要求
C.内部控制制度必须得到持续的贯彻执行并发挥作用
D.内部控制制度应覆盖公司所有人员

答案：A

解析：

内部控制的五原则（一）健全性原则基金管理人内部控制必须覆盖所有人员。（二）有效性原则有效性主要包含两层含义：一是指基金管理人所实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法规要求；二是指基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在基金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证。（三）独立性原则独立性原则指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。（四）相互制约原则相互制约原则指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。（五）成本效益原则成本效益原则指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果。

第8题：

关于在我国内部控制的体系化阶段形成的制度性成果,下列说法错误的是()

A、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引

B、初步形成了包含基本规范、应用指引、评价指引和审计指引的内部控制规范体系

C、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则

D、内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用

正确答案：D

第9题：

下列关于股权投资基金管理人内部控制指引对股权投资基金管理人的要求的说法中，错误的是（）。

A.完善内部控制措施
B.明确内部控制职责
C.引入外部控制评价和监督
D.建立健全内部控制机制

答案：C

解析：

基金业协会发布了《私募投资基金管理人内部控制指引》（以下简称《内控指引》）。《内控指引》明确了股权投资基金内部控制的原则和应当采取的措施，股权投资基金管理人应建立健全内部控制机制，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。

第10题：

下列有关内部监督程序的说法，错误的是（）

A、了解单位的内部控制情况，并做出相应的记录是内部监督的第一步
B、了解单位性质及内部环境，并做出相应的记录是内部监督的第一步
C、初步评价单位内部控制的健全性是内部监督的第二步
D、实施单位层级和业务层级缺陷的具体评价，证实有关内部控制的设计和执行的效果，基本

正确答案:B

下列有关内部控制制度评价说法错误的是（　　）。

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