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不定项题计算企业应纳税所得额时，允许税前扣除的工会经费为（ ）万元。A12.1B14.1C12.2D19.2

题目
不定项题
计算企业应纳税所得额时，允许税前扣除的工会经费为（ ）万元。
A

12.1

B

14.1

C

12.2

D

19.2

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第1题：

13 ．关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（ ） 。

A. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元

B. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元

C. 允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元

D. 允许税前扣除的工会经费为 9 万元


正确答案：AC

第2题：

居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费30万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（　）万元。


A.355.5

B.366

C.362

D.371

答案：D
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。

合理的工资薪金支出可以扣除，即300万可以扣除。

职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，300×2%=6万元，即工会经费5万元皆可扣除。

职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，300×14%=42万元，即职工福利费可扣除42万元。

职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，300×8%=24万元，即职工教育经费可扣除24万元。

故准予扣除的合计=300+5+42+24=371（万元）

第3题：

某服装厂为居民纳税人,2015年计入成本、费用的实发工资总额为500万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计为()万元。

A、 75.4

B、78.4

C、88.4

D、90


正确答案：C

第4题：

某居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　）万元。

A.310
B.349.84
C.394.84
D.362

答案：D
解析：
工资、薪金支出准予据实扣除。
　　福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；
　　工会经费扣除限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除；
　　职工教育经费扣除限额＝300×8%＝24（万元），实际发生15万元，可以据实扣除；
　　税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300＋42＋5＋15＝362（万元）。

第5题：

某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　)万元。

A、513.40
B、503.40
C、497.70
D、497.20

答案：D
解析：
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
职工福利费扣除限额＝420×14%＝58.8（万元），实际发生75万元，准予扣除58.8万元；
职工教育经费扣除限额＝420×8%＝33.6（万元），实际发生10万元，可以据实扣除；
职工工会经费扣除限额＝420×2%＝8.4（万元），实际发生8.4万元，可以据实扣除；
税前准予扣除的工资和三项经费合计＝420＋58.8＋10＋8.4＝497.20（万元）。

第6题：

某机器制造企业为居民纳税人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元并取得相关收据。该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。

A．513．4

B．503．4

C．497．7

D．497．2


正确答案：D
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；职工福利费扣除限额=420?14％=58．8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58．8万元；职工教育经费扣除限额=420?2．5％=10．5(万元)，实际发生l0万元，可以据实扣除；职工工会经费扣除限额=420?2％=8．4(万元)，实际发生8．4万元，可以据实扣除；税前准予扣除的工资和三项经费合计=420 58．8 10 8．4=497．2(万元)。

第7题：

某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


答案：
解析：
（1）
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

第8题：

关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是( )。

A．允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元

B．允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元

C．允许税前扣除的工会经费为3.5万元

D．允许税前扣除的工会经费为9万元


正确答案：AC

第9题：

甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（ ）万元。

A.2
B.0
C.1
D.0.8

答案：D
解析：
工会经费的税前扣除限额=工资、薪金总额×2%=40×2%=0.8（万元），全年拨缴的工会经费2万元超过税前扣除限额，税前只能按限额扣除0.8万元。

第10题：

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。

  • A、2％，10％，1.5％
  • B、2％，14％，1.5％
  • C、2％，10％，2.5％
  • D、5％，10％，3％

正确答案:B

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