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根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（　　）。[2010年真题]

题目
单选题
根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（　　）。[2010年真题]
A

以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B

以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C

因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D

纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

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第1题：

关于土地增值税的优惠政策说法错误的是( )。

A．因国家建设需要依法征用的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

B．因国家建设需要依法收回的房地产，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

C．房地产开发商因开发房产而购的土地，在其转让时免征或暂免征收土地增值税

D．居民个人拥有的普通标准住宅，在其转让时免征或暂免征收土地增值税


参考答案：C
解析：C项的房地产开发商因开发房产而购的土地不具有此优惠政策。

第2题：

关于土地增值税的说法，错误的是()。

A:土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
B:收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额
C:纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入
D:土地增值税适用的最高税率为100%

答案：D
解析：
我国相关法律法规固定，土地增值税适用30—60%四级超率累进税率，故D选项说法错误。其他选项均说法正确。

第3题：

根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是( )。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税


正确答案：A
解析：选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。

第4题：

下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A.国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
B.国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
C.房屋买卖，双方不交土地增值税
D.单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

答案：B
解析：
土地增值税的纳税对象为：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物连同国有土地使用权一并转让所取得的增值额。

第5题：

下列关于土地契税的说法中，正确的是（ ）。

A：国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税
B：国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税
C：房屋买卖，双方不交土地增值税
D：单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

答案：B
解析：
2019版教材P272
①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。④房屋赠予，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

第6题：

下列关于土地增值税的说法中，正确的是()。

A:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人
B:土地增值税实行超额累进税率
C:纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，普通标准住宅不能适用免税规定
D:因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
E:居民个人转让住房免征土地增值税

答案：A,D,E
解析：
土地增值税实行四级超率累进税率，故选项B错误。对于纳税人既建普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定，故选项C错误。

第7题：

下列关于契税纳税人的说法正确的是（ ）。

A：国有土地使用权出让，转让方需补交土地增值税
B：国有土地使用权转让，转让方无须交土地增值税
C：以房产抵债或实物交换房屋不能视同买卖房屋
D：单位之间进行房地产交换还应交土地增值税

答案：D
解析：
2019版教材P272
本题考查的是与工程项目有关的税收规定。契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括以下五种情况：①国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。②国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。③房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。以下几种特殊情况也视同买卖房屋：以房产抵债或实物交换房屋；以房产做投资或做股权转让；买房拆料或翻建新房。④房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属。⑤房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。

第8题：

关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是( )。

A．工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税

B．以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税

C．房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围

D．房地产的继承不属于土地增值税的征税范围


正确答案：C
解析：房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。

第9题：

关于土地增值税，下列说法中正确的有（　）。

A.土地增值税采用超额累进税率
B.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额
C.适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额
D.土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

答案：B,C,D
解析：
土地增值税采用超率累进税率；房产用于抵押，所有权并未发生转移，不属于土地增值税的征税范围。

第10题：

(2014真题) 土地增值税的扣除项目包括了与转让有关的房地产税金。（）


答案：对
解析：
本题考查的是土地增值税－扣除项目。土地增值税的扣除项目包括与转让房地产有关的税金。

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