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资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。

题目
多选题
资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。
A

因税率变动而调减的递延所得税资产

B

企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额

C

因税率变动而调增的递延所得税负债

D

本期转回的可抵扣暂时性差异

参考答案和解析
正确答案： D,B
解析： 选项B，不应确认递延所得税；选项C，应计入递延所得税负债的贷方。
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第1题：

递延法下，资产负债表的递延税款借方余额代表一项资产，贷方余额代表一项负债。()


参考答案：×

第2题：

资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

A．本期确认的递延所得税负债增加额

B．本期确认的递延所得税负债减少额

C．本期确认的递延所得税资产增加额

D．本期确认的递延所得税资产减少额


正确答案：AD
本期利润表中的所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=当期应交所得税+当期递延所得税负责增加+当期递延所得税资产减少一当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

第3题：

资产负债表债务法所得税会计应设置的会计账户有()。

A.所得税费用

B.应交企业所得税

C.递延所得税资产

D.递延所得税负债


正确答案：ABCD

第4题：

根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。

A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

答案：B,E
解析：
选项B：资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的，作相反的会计分录。选项E：期末，“递延所得税资产”科目可以有余额，不需要转入“本年利润”科目中。

第5题：

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使当期所得税费用减少的因素有（ ）。

A．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额

B．本期应交的所得税

C．本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额

D．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额


正确答案：BD
本期应交所得税和递延所得税资产贷方发生额会增加本期所得税费用，递延所得税负债借方发生额和递延所得税资产借方发生额会减少本期所得税费用。

第6题：

资产负债表债务法的主要特点是确认递延所得税资产和递延所得税负债。()

此题为判断题(对，错)。


答案√

第7题：

“待摊费用”科目期末如有贷方余额，应在资产负债表的( )项目反映。

A．“待摊费用”

B．“递延资产”

C．“预提费用”

D．“其他应收款”


正确答案：C
C【解析】“待摊费用”科目期末如为贷方余额，应在资产负债表的“预提费用”项目反映。

第8题：

华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。

A．4320

B．5706

C．6534

D．7050


正确答案：D
解析：本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为：3600+3600/15%×(25%- 15%)+4200×25%=7050(元)

第9题：

资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

A．本期确认的递延所得税负债增加额

B．本期确认的递延所得税负债减少额

C．本期确认的递延所得税资产增加额

D．本期确认的递延所得税资产减少额


正确答案：AD
本期利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税＝当期应交所得税+当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少－当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

第10题：

关于资产负债表债务法，下列表述中错误的是（　）。

A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
B.资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
C.资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税

答案：A
解析：
选项A，资产负债表债务法是从资产负债表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。

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