问答题该企业增值税的销项税额。

题目

问答题

该企业增值税的销项税额。

参考答案和解析

正确答案：
原煤和洗选煤增值税税率为16%,则:
该企业销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400000+200000)×16%=96000(元);
天然气适用10%的税率,则:
该企业销售天然气的增值税销项税=150000/(1+10%)×10%=13636.36(元);
收取的运输费需计算缴纳销项税额=5000×10%=500(元)。
该企业增值税销项税合计=96000+13636.36+500=110136.36(元)。

解析：暂无解析

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第1题：

企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用“红字”冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”专栏。（）

正确答案：√
略。

第2题：

某企业为增值税一般纳税人．2016年5月该企业的产品销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为( )万元。

A.210
B.910
C.1190
D.1750

答案：C

解析：

本题考查增值税的计算。应纳增值税销项税额=销售额×适用税率=7000×17％=1190(万元)。@##

第3题：

计算该企业当期应确认的增值税销项税额。

参考答案：

业务（2）：应确认的增值税销项税额=62000×17%+42120÷（1+17%）×17%=16660（元）；
业务（4）：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。
应确认白酒的增值税销项税额=[120000+28080÷（1+17%）]×17%=24480（元）；
销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税。
应确认啤酒的增值税销项税额=175500÷（1+17%）×17%=25500（元）；
业务（5）：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。
应确认换出白酒的增值税销项税额=36000×17%=6120（元）；
应确认换出红酒的增值税销项税额=100620÷（1+17%）×17%=14620（元）；
该企业当期应确认的增值税销项税额 =16660+24480+25500+6120+14620=87380（元）。

第4题：

（2019年）2019年5月，某企业（增值税一般纳税人）支付增值税税控系统专用设备技术维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。

A.应交税费—应交增值税（销项税额）
B.应交税费—应交增值税（进项税额）
C.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
D.应交税费—应交增值税（减免税款）

答案：D

解析：

一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额通过“应交税费—应交增值税（减免税款）”核算。

第5题：

增值税销项税额包括（）。

A.企业销售货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
B.企业提供应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
C.企业销售货物而支付的增值税额
D.企业提供应税劳务而支付的增值税额
E.企业购入货物或接受劳务而支付的增值税额

答案：A,B

解析：

第6题：

某企业为增值税一般纳税人，2012年5月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为（）万元。

A.1190
B.210
C.910
D.1750

答案：A

解析：

增值税一般纳税人基本税率17%，一般纳税人低税率13%，小规模纳税人3%征收率。增值税一般纳税人应纳增值税销项税额＝销售额×适用税率＝7000×17％＝1190万元。@##

第7题：

某企业为一般纳税人，增值税税率为17%。本月该企业正在建设的厂房领用自产产品一批，该产品的计税价格为8000元，其成本为6000元。该企业正确的账务处理为()。

A:借：在建工程8000贷：库存商品8000
B:借：在建工程9360贷：库存商品8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360
C:借：在建工程7020贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020
D:借：在建工程7360贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1360

答案：D

解析：

企业领用自产产品为视同销售，视同销售行为的货物一般按成本转账，不计入销售收入，会计账面中不反映销售额，但在税法中要求按照销售行为缴纳增值税。增值税销项税额按该产品的计税价格8000元计算，则增值税销项税额为1360元。账务处理如下：借：在建工程7360贷：库存商品6000应交税费——应交增值税（销项税额）1360

第8题：

进项税额包括( )。

A．企业购人货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额

B．企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额

C．企业购人货物而支付的增值税额

D．企业接受应税劳务而支付的增值税额

E．企业销售货物而支付的增值税额

正确答案：AB

第9题：

增值税进项税额包括（）。

A.企业购入货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
B.企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
C.企业购入货物而支付的增值税额
D.企业接受应税劳务而支付的增值税额
E.企业销售货物而支付的增值税额

答案：A,B

解析：

第10题：

增值税进项税额包括（）

A、企业购入货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
B、企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额
C、企业购入货物而支付的增值税额
D、企业接受应税劳务而支付的增值税额
E、企业销售货物而支付的增值税额

正确答案:A,B

该企业增值税的销项税额。

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