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意美烟花鞭炮厂为小规模纳税人。其出口鞭炮.烟花，可享受增值税和消费税的退（免）税政策应分别是（）。

题目
单选题
意美烟花鞭炮厂为小规模纳税人。其出口鞭炮.烟花，可享受增值税和消费税的退（免）税政策应分别是（）。
A

免抵退税和免税

B

免抵退税和退税

C

免税和免税

D

免税和退税

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第1题：

关于增值税出口货物退(免)税，下列表述正确的有( )。

A．小规模纳税人直接出口货物实行免税办法

B．小规模工业企业直接出口货物按实际征收率6%计算退税

C．出口加工区的区外企业销往区内企业使用的国产设备准予退(免)税

D．在国内采购运往境内作为在国外投资的货物准予退(免)税


正确答案：ACD

第2题：

某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2019年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（ ）。

A.外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B.外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C.2019年1月该厂应纳消费税111.75万元
D.2019年1月该厂应纳消费税107.25万元

答案：B,C
解析：
外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（万元）。

第3题：

某鞭炮厂(小规模纳税人)2010年1月向某个体经营者销售生产的鞭炮,取得收入51500元,款已存银行,鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是()。

A、50000元

B、51500元

C、53000元

D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是51500元


参考答案：A

第4题：

某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2020年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率为15%。下列表述正确的有（　　）。

A.外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
B.外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税
C.2020年1月该厂应纳消费税111.75万元
D.2020年1月该厂应纳消费税107.25万元

答案：B,C
解析：
外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（万元）。

第5题：

自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（　）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A.6个月
B.12个月
C.36个月
D.48个月

答案：C
解析：
已放弃适用出口退（免）税政策未满36个月的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

第6题：

根据现行增值税出151货物退(免)税的规定，下列正确的是（ ）。

A．代理出口货物，一律在受托方退税

B．对外承接国外修理修配业务退(免)税，其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列金额计算

C．小规模纳税人销售给其它出口企业的货物，其它出口企业再出口后，农产品按小规模纳税人适用的征收率计算退税

D．增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税又退税政策

E．委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票，否则视同内销征收增值税


正确答案：BE
代理出口货物一律在委托方退税。小规模纳税人销售给其它出口企业的货物，其它出1：7企业再出口后，农产品按5％的退税率计算退税，其它出口货物按小规模纳税人实际征收率计算退税。增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的政策。

第7题：

（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（　）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮焰火消费税率为15%）

A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00

答案：C
解析：
该厂应代收代缴消费税
　　＝（30000＋10000＋5000）÷（1－15%）×15%
　　＝7941.18（元）

第8题：

关于出口退(免)税的规定的陈述,正确的有()。

A. 小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税

C.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法

D.我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税

E.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣


正确答案：ACDE

第9题：

根据增值税出口退（免）税政策的规定，下列出口货物仅适用免税的范围的有（　　）。

A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物
B.生产企业增值税小规模纳税人出口的货物
C.生产企业增值税一般纳税人出口的货物
D.来料加工复出口的货物
E.计划外出口卷烟

答案：A,B,D
解析：
本题考查出口货物增值税免税政策。出口退免税、免税、征税的情况都比较多，容易混淆，考生可以从下面的角度去记忆出口货物免税政策的适用范围：出口免税政策适用于出口货物以往环节未纳过税而无需退税（选项D）、以往环节税金缴纳情况不明无法准确计算退税（选项B）等情况。

第10题：

下列各项中，与我国现行出口货物退增值税政策不符的退（免）税方式是（）

  • A、免、退税
  • B、免、抵、退税
  • C、先征后退税
  • D、免税

正确答案:C

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