采购部门购入过量或不必要的物资
未按实际收到的商品数额登记入账
应付款记录不正确
来及时向特定债权人支付货款
第1题：
以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是( )。
A、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
B、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
C、采购、验收与相关会计记录需职责分离
D、付款审批与付款执行需职责分离
第2题：
第3题：
审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（ ）。 A．有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B．验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C．财会部门未能及时记录成付账款 D．采购部门未能及时登记采购业务
第4题：
审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。
第5题：
第6题：
第7题：
第8题：
下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：
A．应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
B．签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C．货物验收部门与财会部门相互独立
D．采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
E．收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
第9题：
第10题：
采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。