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《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中所指的金融机构包括（）

题目
多选题
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中所指的金融机构包括（）
A

存款机构

B

托管机构

C

投资机构

D

特定的保险机构及其分支机构

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第1题：

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的有（ ）。

A.上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构
B.上市公司及其关联机构
C.税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构
D.上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构
E.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业

答案：A,C,D
解析：
消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：（1）上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；（2）上一公历年度末，拥有可以产生第（1）项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构；（3）税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。

第2题：

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中不属于消极非金融机构的有（　）。

A.上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构
B.仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司
C.税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构
D.成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业
E.正处于资产清算或者重组过程中的企业

答案：B,D,E
解析：
下列非金融机构不属于消极非金融机构：（1）上市公司及其关联机构；（2）政府机构或者履行公共服务职能的机构；（3）仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司；（4）成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业；（5）正处于资产清算或者重组过程中的企业；（6）仅与本集团（该集团内机构均为非金融机构）内关联机构开展融资或者对冲交易的企业；（7）非营利组织。

第3题：

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额超过()。

A、100万人民币

B、500万人民币

C、100万美元

D、500万美元


答案：C

第4题：

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理》相关规定，尽职调查客户对象包括（）。

  • A、投保人
  • B、被保险人
  • C、尽职调查的《声明文件》保存期限至少三年
  • D、销售员

正确答案:A,B,C

第5题：

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列账户无需开展尽职调查的有（ ）。

A.符合条件的退休金账户
B.符合条件的社会保障类账户
C.符合条件的定期人寿保险合同
D.符合条件的存款账户
E.休眠账户

答案：A,B,C,D
解析：
选项E，上一公历年度余额不超过一千美元的休眠账户（不包括年金合同）无需开展尽职调查。

第6题：

依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是()o

A.非营利组织

B.上市公司及其关联机构

C.正处于重组过程中的企业

D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构

答案：D
解析：
选项ABC: (不属于消极非金融机构。

第7题：

金融机构应当履行非居民金融账户涉税信息的尽职调查工作，下述各项中属于应当履行尽职调查工作的金融机构是（ ）。

A.货币经纪公司
B.金融资产管理公司
C.财务公司
D.证券公司

答案：D
解析：
金融机构，包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。不属于金融机构的有：①金融资产管理公司；②财务公司；③金融租赁公司；④汽车金融公司；⑤消费金融公司；⑥货币经纪公司；⑦证券登记结算机构；⑧其他不符合条件的机构。

第8题：

下列机构属于《非居民金融账户涉税信息尽职调查实施细则》规定的金融机构有()。

A、证券公司

B、财务公司

C、期货公司

D、消费金融公司


参考答案：AC

第9题：

制定《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的原则是什么？（）

  • A、严格遵循国际标准
  • B、充分考虑金融安全
  • C、充分考虑国内实际
  • D、严格遵循国家法律

正确答案:A,C

第10题：

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理》相关规定，尽职调查的业务范围主要涉及（）。

  • A、投连险
  • B、万能险
  • C、受益人
  • D、一年期以上健康险和意外险
  • E、年金保险

正确答案:A,B,C,D,E

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