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填空题某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。

题目
填空题
某啤酒厂销售啤酒的销售额为70万元（不含税），发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该啤酒厂当期增值税销项税额是（）。
参考答案和解析
正确答案： 11.90万元
解析： 暂无解析
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相似问题和答案

第1题：

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。

A.116.24
B.110.67
C.113.27
D.104

答案：B
解析：
啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。
应纳增值税税额=800×13%+58÷（1+13%）×13%=110.67（万元）。

第2题：

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（　）万元。
　　

A.110.5
B.116.24
C.136.07
D.144.5

答案：A
解析：
应纳增值税税额
　　＝800×13%＋56.5÷（1＋13%）×13%＝110.5（万元）

第3题：

某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元、28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为( )万元。

A．59.5

B．63.5

C．103.92

D．108.96


正确答案：D
解析：白酒销售增值税销项税=280.8÷(1+17％)×17％=40.8(万元)
  黄酒销售增值税销项税=128.7÷(1+17％)×17％=18.7(万元)
  酒瓶销项税=300÷(1+17％)×17％=43.59(万元)
  白酒包装物发出时计人销售额计算增值税销项税=24.57÷(1+17％)×17％=3.57(万元)
  黄酒、高档酒瓶包装物逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税
  =(5.85+10)÷(1+17％)×17％=2.30(万元)
  该企业当期增值税销项税=40.8+1

第4题：

某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47
B.13.6
C.14.45
D.14.59

答案：C
解析：
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销项税额=[80+5.85/（1+17%）]x17%=14.45（万元）。@##

第5题：

甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1356元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂当月相关消费税的税务处理，正确的有（ ）。

A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为240元/吨
C.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
D.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税440元
E.甲啤酒厂当月销售的啤酒应缴纳消费税500元

答案：C,E
解析：
每吨啤酒出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的，属于甲类啤酒，适用消费税定额税率为250元/吨；每吨在3000元（不含增值税）以下的，属于乙类啤酒，适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[5000+1356÷（1+13%）]÷2=3100（元）＞3000（元），销售的该类啤酒为甲类啤酒，适用的消费税定额税率为250元/吨。该啤酒厂当月应缴纳消费税=2×250=500（元）。

第6题：

（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　）万元。

A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95

答案：C
解析：
啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元）。

第7题：

（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。

A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95

答案：C
解析：
啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。增值税销项税额=800×13%+58.5÷（1+13%）×13%=110.73（万元）。

第8题：

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为（ ）。

A．5.1万元

B．6.8万元

C．8.6万元

D．10.2万元


正确答案：C

第9题：

某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（ ）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）

A.59.50
B.63.50
C.55.17
D.69.50

答案：C
解析：
黄酒从量计征消费税，其包装物押金不缴纳消费税；白酒包装物押金收取时就需要缴纳消费税，到期未收回的包装物押金不再计征消费税。销售粮食白酒应纳消费税税额＝[280.8÷（1＋13%）＋24.57÷（1＋13%）]×20%＋10×2000×0.5÷10000＝55.05（万元）
销售黄酒应纳消费税税额＝5×240÷10000＝0.12（万元）
该企业当月应纳消费税税额＝55.05＋0.12＝55.17（万元）

第10题：

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　）万元。

A.116.24
B.136.00
C.110.73
D.145.95

答案：C
解析：
啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额＝800×13%＋58.5÷（1＋13%）×13%＝110.73（万元）。

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