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向管理层建议开展内部审计时，哪种能力不重要？（）

题目
单选题
向管理层建议开展内部审计时，哪种能力不重要？（）
A

向高层管理人员介绍审计软件现在的使用情况

B

编制令人满意的，专业的审计报告

C

了解管理者对内部审计的需要

D

了解内部审计的服务对象

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第1题：

注册会计师应当考虑实施实质性程序发现的错报对评价相关控制运行有效性的影响。如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷（ ）

A．与被审单位管理层和治理层进行沟通

B．给被审单位提交管理建议书

C．给被审单位内部控制出具保留意见审核报告

D．给被审单位内部控制出具否定意见审核报告


正确答案：A
只有接受被审单位委托对其与特定日期财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核时，才需要出具审核报告。

第2题：

内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在，则以下哪项措施适当？Ⅰ．将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。Ⅱ．向管理层建议替代性标准，如可接受的行业标准。Ⅲ．系统阐述内部审计师认为充分的标准，并开展审计程序，按照替代性标准进行报告。

A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D.只有Ⅱ

答案：C
解析：
Ⅰ．正确。将不足之处作为一种审计发现向管理层报告，并相应提出建议，这是内部审计师的重要职责。Ⅱ．正确。向管理层提出替代性标准是内部审计师开发审计所依据的标准的一种适当方式。Ⅲ．正确。内部审计师提出可采用替代性标准（充分的标准如公认标准并阐述理由）并开展审计程序，这是内部审计师的一种适当做法。

第3题：

外部审计在审计时先期应做的工作是()。

A.决定在审计中对内部控制的依靠性

B.审计的范围

C.对内部控制制度和其有效性进行测试

D.提出管理层建议书


参考答案：C

第4题：

在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？（）

  • A、公司对发生安全费用的意愿。
  • B、公司的商业惯例和风险因子。
  • C、公司的现有技术能力和员工的胜任能力。
  • D、公司对安全薄弱环节的理解程度。

正确答案:B

第5题：

内部审计师可以通过下列哪种方式帮助管理层作出决策？Ⅰ.就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议Ⅱ.根据审计发现的重大问题向管理层提出审计建议Ⅲ.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案Ⅳ.收集证据，获取不同意见，并向管理层报告有效信息

A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

答案：B
解析：
内部审计师可以针对审计发现收集证据、提出建议。为具体的问题提出解决方案不是内部审计师的职责，应该由管理层执行。

第6题：

下列因素中，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，可能考虑的有（　）。

A.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议
B.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
C.管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施
D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门

答案：A,B,C,D
解析：
除此之外，注册会计师在对被审计单位整体层面内部控制的监督进行了解和评估时，还需要考虑的主要因素有：①被审计单位是否定期评价内部控制；②被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据；③与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题。

第7题：

对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？

A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
B.确定开展跟踪活动的范围
C.开展跟踪活动
D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层

答案：B
解析：
根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。内部审计师应该开展跟踪活动，但管理层没有就全部问题执行整改时，内部审计师应确定开展跟踪活动的范围，在此范围内检查整改效果。

第8题：

内部审计应至少每年开展一次,涵盖验证工作的全过程。内部审计部门应及时向高级管理层反馈审计中发现的问题,定期向董事会或其授权委员会报告审计结果。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：对

第9题：

审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）

  • A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案
  • B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决
  • C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间
  • D、保证管理层着手解决审计所发现的问题

正确答案:A

第10题：

向管理层建议开展内部审计时，哪种能力不重要？（）

  • A、向高层管理人员介绍审计软件现在的使用情况
  • B、编制令人满意的，专业的审计报告
  • C、了解管理者对内部审计的需要
  • D、了解内部审计的服务对象

正确答案:A

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