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2019年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收

题目
单选题
2019年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A

13.68

B

14.13

C

14.16

D

14.25

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第1题：

甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料 收费1万元（含税），另收取加工费：3万元 （含税），假定该消费品消费税税率为5%，则 该项委托加工组成计税价格为（ ）

A．13.68万元

B．14.13万元

C．14.74万元

D．15万元


正确答案：B
委托加工组价公式中的实际成本是指委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税；加工费（含代垫辅料费）也为不含增值税的？  费用。  
组成计税价格=[10+（1+3）/（1+17%）]/（1一5%）：14.13（万元）。  

第2题：

甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（2）委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。

A.9
B.10
C.9.9
D.6

答案：B
解析：
由于丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格，按照组成计税价格计算消费税。丙企业应代收代缴的消费税=（60+30）÷（1-10%）×10%=10（万元）。

第3题：

甲企业受托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由委托方提供，甲企业只负责加工。委托方提供的原材料金额为100万元。加工完成后，甲企业收取加工劳务费30万元，辅料费5万元。产品由甲企业负责运输，合同中注明运费2万元，装卸费1000元。甲企业应缴纳印花税()元。

A.160

B.185

C.185.5

D.685


正确答案：B
解析：甲企业应缴纳印花税=350000× 0.5‰(加工承揽合同)+20000×  0.5‰(货物运输合同)=175+10=185(元)。

第4题：

A烟卷厂委托B厂将一批价值1000万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费750万元；加工的烟丝运回A厂后，A厂继续加工成甲类烟卷，加工的成本、分摊费用共计950万元，该批烟卷售出价格7000万元。烟丝消费税税率为50%。A厂向B厂支付加工费的同时，向受托方支付其代收代缴的消费税为（ ）

A.750万元
B.740万元
C.730万元
D.720万元

答案：A
解析：
消费税组成计税价格=（10000000+7500000）/（1-30%）=2500万元 应纳消费税=25000000 X 30%=750万元

第5题：

甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。

A.8.89
B.20
C.8
D.12

答案：D
解析：
委托加工的应税消费品，按照受托方同类应税消费品的销售价格计算消费税。乙企业应代收代缴的消费税=0.12×1000×10%=12（万元）。

第6题：

甲厂2019年3月将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（　）万元。

A.13.68
B.14.13
C.14.16
D.15

答案：C
解析：
组价=[10＋（1＋3）/1.16]/（1-5%）=14.16

第7题：

甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年4月有关生产经营情况如下：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（4）甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。

A.48
B.43
C.36
D.37

答案：C
解析：
将自产的高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，应按同类高尔夫球杆的平均不含税价格计征消费税，不按最高销售价格计税；将委托加工收回的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆的，准予按生产领用量抵扣高尔夫球杆杆头已纳的消费税。甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税=300×10%+50×10%-10×70%+8=36（万元）。

第8题：

2010年2月，甲企业委托乙企业加工一批粮食白酒，甲企业提供原材料，实际成本为7000元(不含税)，支付加工费不含税2000元，另取得普通发票注明代垫材料款500元。甲收回委托加工的全部粮食白酒10吨，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。

A．3055.56

B．4856.84

C．2356.83

D．14856.84


正确答案：D
解析：乙企业应代收代缴消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+10×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5=14856.84(元)。

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为 1000 万元，支付的不含增值税的加工费为 300 万元，增值税税额为 39万元，受托方代收代缴的消费税额为 140 万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）

A.1300
B.1339
C.1440
D.1479

答案：A
解析：
收回后用于继续加工的应税消费品，消费税是可以进行抵扣的，不能计入成本所以本题中的实际成本＝1000＋300＝1300（万元）。

第10题：

甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（　）万元。

A.12.63
B.13.55
C.13.68
D.14.60

答案：D
解析：
税法规定，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）。
乙企业代收代缴消费税的组成计税价格＝（12+1+0.87）÷（1-5%）=14.60（万元）

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